​​企业年金缴付的个人所得税处理

新规定主要就年金(包括企业年金和职业年金)运行的三个环节(缴付、基金运作分红和领取)中的涉税问题作了规定。

2015-10-06

​​退休后年金领取的个税处理

基本原则：退休后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税;按季或者按年领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税。

2015-10-06

​​签订劳务合同的税务处理

劳务合同是平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间，以提供一项或几项劳务为内容而签订的协议，通过价格衡量劳动者完成的劳动量，对劳动者的劳动报酬以劳务费的形式支付。

2015-10-06

​​关于出口退税税务处理问题解答

1、问：我公司是一家生产型出口企业，2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税，但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元。请问：这笔赔款在会计与税务上应如何处理?免抵退税是否需要追缴?

2015-09-29

​​生猪养殖业可否免缴企业所得税

《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)明确，自2011年1月1日起，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发...

2015-09-29

​​公司合并涉及的会计及税务处理

所谓公司合并是指两个或两个以上的公司依照《公司法》规定的条件和程序，通过定立合并协议，共同组成一个公司的法律行为。公司的合并可分为吸收合并和新设合并两种形式。

2015-09-24

​​企业收取违约金营业税缴纳税法分析

近日，税务机关在检查某房地产公司时发现，该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元，未申报缴纳营业税。税务机关依法责令补申报缴纳营业税1.1万元（22×5%=1.1），同时处以少缴税款百分之五十的罚款。

2015-09-23

​​销售货物时打了折扣 应该怎么计税

《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货...

2015-09-19

​​业务招待费税务处理案例分析

某公司2008年的有关数据如下：自报情况，销售产品收入1000万，销售材料收入10万，将自产产品用于在建工程，售价5万，转让专利A使用权收入5万，转让专利B所有权收入10万，接受捐赠5万，将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万。

2015-09-16

​​企业进口设备退货方式涉税事项

公司进口一台设备，已缴纳进口关税和进口增值税，若现在将设备退回，应采取退运方式退回货物还是采用一般贸易方式向厂商出口呢？本文讲解了针对这两种方式的涉税事项以及比较了两种方案的税负差异。

2015-09-16

​​酒店业常见税务问题解答

根据《税务登记管理办法》规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得超过一年。停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，没申请延长停业的，视...

2015-09-15

​​小规模纳税人需要抄报税吗

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第三条的规定：“增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。

2015-09-10

​​企业撤回投资所得税缴纳税务分析

近日，某税务分局在对市区某公司(居民企业)进行风险应对时发现，该公司于2013年发生股权减持业务，业务简要情况如下：公司于2009年取得某居民企业的10%的股权，支付对价100万元，2013年12月，该公司撤回该部分投资取得收入150万元。

2015-09-06

​​员工旅游费企业所得可以税前扣除吗

问：一公司组织员工旅游，收到旅行社开具的内容为旅游费的发票，请问该笔费用可以做为职工福利费核算，是否可以在企业所得税前扣除？

2015-09-05

​​无偿捐赠是否缴纳营业税和企业所得税

无偿捐赠是否缴纳营业税和企业所得税1、甲公司此无偿捐赠行为是否涉及营业税？若涉及营业税可否减除其修建成本？2、甲公司此项捐赠行为可否税前扣除，若可扣除，是否需取得公益捐赠专用票据，其12%的限额是参照甲公司的财务报表里利润总额还是当年的应纳税...

2015-08-19

​​什么情况下必须索要发票才能税前列支成本扣除

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

2015-08-19

​​企业改制上市资产评估增值所得税政策

（一）国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。

2015-08-19

​​未入库备品备件是否需缴纳增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

2015-08-19

​​筹建期间开办费的税务处理详解

我供职的是一家房地产企业，2010年9月成立，目前刚开始建房，预计2012年5月才能进入销售阶段。请问：企业在2012年5月之前发生的业务招待费用如何处理？能进帐吗？

2015-08-12

​​公司定点采购节税制度的涉税分析

某公司一司机开车到加油站去加油，拿着发票回来到财务部门报销。财务人员：“你怎么不取得增值税发票，而取得一张普通发票呢？取得增值税发票可以抵扣17%的增值税，普通发票可不行。

2015-08-05

​​内部资金往来是否缴纳营业税

问：我公司属于建筑公司，公司为了充分使用资金，将部分资金调剂给所属项目部使用，公司和所属项目部为一个纳税主体。公司和项目部财务报表汇总填制，公司将收取的利息（低于商业银行同期贷款利率）红字计入“财务费用-利息支出”，项目部将支付给公司的利息...

2015-07-29

​​专项奖励能否税前扣除

A集团公司为国有集团性企业，其下属有多个分支机构。每年A集团公司会组织对各子公司、分公司完成的科技成果进行评比，对相应的单位发放奖励500万元，奖金由A集团公司负担

2015-07-28

​​商业保险可以税前扣除吗

答：根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第五十条规定：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险和财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除

2015-07-28

​​企业按工资总额计提福利费是否可免个人所得税

一、生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

2015-07-28

​​资金统借统贷利息支出能否税前扣除

于统借统贷业务，《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）明确规定，允许企业所得税税前扣除，但该文件仅针对房地产开发企业制订，对于其他企业则没有明确规定。因此，统借统贷业务是否作为关联方借款...

2015-07-28

​​车辆违章罚款能否税前扣除

车辆违章罚款能否税前扣除？答：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2015-07-28

​​汽车修理兼营保养清洗怎么纳税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第7条规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

2015-07-21

​​出口退税的账务处理方式

答：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清...

2015-07-16

​​企业消费税的会计处理

企业要做到正确缴纳消费税，就必须充分掌握消费税的处理技巧，故对有关消费税会计处理办法介绍如下：(1)交纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。

2015-06-13

​​合同印花税票怎么贴

一、应税凭证都要贴花，但单份税额超过500元的，可申请开具完税凭证代替贴花，由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

2015-06-12