​​职工报销幼儿园托费能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

2016-01-07

​​为员工支付团体意外伤害保险能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”

2016-01-05

​​报销以前年度员工医疗费能否税前扣除

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除...

2016-01-05

​​非居民企业所得税的税率适用和所得核算

应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2016-01-04

​​小微企业免征税费如何进行会计处理？

根据财税〔2013〕52号文件的有关规定，免征收部分小微企业增值税和营业税时间范围如下：免征时间为2013年8月1日开始。

2015-12-28

​​企业工程款产生滞纳金能否税前扣除

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第二款规定，开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本。

2015-12-26

​​旅游支出如何进行税务处理

这种形式的旅游，是公司全员参加的集体活动。一般来说，多数公司的会计处理是将此支出计入职工福利费核算，但是在企业所得税处理上能否税前扣除呢？

2015-12-25

​​解除劳动合同一次性补偿金需要缴税吗

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。

2015-12-18

​​出口货物补缴免抵退税额的处理

生产企业已申报办理退（免）税的出口货物，跨年度依照规定应当适用征收增值税政策而补缴免抵退税额的，生产企业应当按照补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，贷记“银行存款”等科目；将以前申报的免抵退税不得免征和抵扣税额...

2015-12-16

​​特殊情形下白酒消费税计算方法

白酒消费税采用复合计税办法，白酒生产企业往往涉及生产加工、委托加工、产品进口、成套销售、视同销售等不同业务类型，消费税的计税价格确定也不尽相同，实务中较难把握。

2015-12-16

​​公司收取职工捐款如何税前扣除

我公司统一向职工收取了地震灾区的捐款，该笔捐款经红十字会按有关规定捐赠到灾区，如何在职工个人所得税前扣除？

2015-12-12

​​小规模纳税人代开专票作废如何申请退税

答：小规模纳税人作废已代开增值税专用发票，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，携带《退(抵)税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵税"。

2015-12-08

​​印花税减免税优惠政策规定

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第四条规定：“下列凭证免纳印花税：已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

2015-12-08

​​5000元以下固定资产账务及税务处理

5000元以下，可以一次性列入成本费用，不用计提净值，税法差异上不用调整，假设设备2000元，可直接 借 管理费用/制造费用 2000 贷 货币资金等科目。

2015-12-08

​​分红和年终奖的税负比较

本节旨在比较分红和年终奖税负的高低，以期引导企业采取低成本的方式回报自然人股东。分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”，但国家税法不改变，这个税就必须交纳。我们认为...

2015-12-04

​​职工福利费和生活补助费是否免征个人所得税

根据《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

2015-11-27

​​房屋使用权转让需要缴纳印花税吗

企业将只拥有使用权的房屋对外转让，转让期限等同与土地使用权期限，转让费在房产交付时一次性支付。签订的房产转让协议是否也需要缴纳印花税？

2015-11-20

​​如何计算非货币性资产投资行为的税款

以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费；应纳税额＝应纳税所得额×20％。

2015-11-20

​​税务会计日常工作技巧有哪些

1、对每月应去办的国、地税正常经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，乐上财税提醒您做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。

2015-11-18

​​被检查期间补税还算偷税处理吗

在税务检查中，经常会遇到纳税人在被检查期间申报补缴已过当期不缴或少缴税款的现象，对于这种行为如何处理，目前存在如下两方面的争议。

2015-11-14

​​清算资产给股东是否需缴纳所得税

《财政部、国家总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（[2009]60号）第五条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以...

2015-11-13

​​为实习生购买商业保险可否税前扣除

《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南第一条“职工薪酬的范围”指出，职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。同时规定，以购买商业保险形式...

2015-11-13

​​印花税纳税方式规定

印花税一般实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税（通常简称“贴花”）的缴纳方法。应纳税凭证应当在合同签订、书据书立、账簿启用和证照领受的时候贴花。

2015-11-09

​​个人房产做投资是否要缴纳契税

老刘去年投资购买了临街的一套两层商铺，今年市场形势看好，便想和朋友成立一家公司。开公司得有经营场地，房产投入正合适。

2015-11-09

​​企业罚款收入是否要缴纳个人所得税

企业单位员工因为着装不符合单位要求，企业处以一定罚款（罚款从工资中扣除），罚款是否要并入实际收入中缴纳个人所得税？

2015-11-05

​​经营租入房屋装修费如何进行会计与税务处理

会计处理：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定，1801长期待摊费用：本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

2015-11-04

​​拆迁房赠与直系亲属房产再转让要交哪些税

实施旧城改建，拆迁户搬迁补偿款支付按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》等文件规定执行。2014年3月15日该市拆迁户自然人甲与某房产公司签订《拆迁置换协议》，甲被拆迁的私宅小楼共三层，面积360平方米（房产证上产权人为甲，市场价1200万元），现与房...

2015-11-04

​​企业与个人签订房屋租赁合同是否要缴纳印花税

快递企业有不少外地员工，需要在广州租赁房屋生活和工作，于是企业租用了一些私人住宅，作为员工住宿之用。一般情况下，签订财产租赁合同是需要按照租赁金额千分之一计算缴纳印花税的，税额不足一元的按照一元贴花。

2015-11-04

​​销售旧车按什么分类来缴纳印花税

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条的规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

2015-11-04

​​融资租赁售后回租交易财税处理

无论是对于承租人，还是对于出租人来说，在进行会计处理时都要将售后回租交易认定为融资性租赁或者经营性租赁。本文仅讨论形成融资性租赁的售后回租交易的财税处理，并习惯性地称其为融资性回租。

2015-11-03