​​工程款税率是多少

当工程施工完成结算工程款时，税率该如何计算，需要交纳的税费都有哪几种类。列出了以下几种工程款交付时需交纳的税率和税种。

2015-06-11

​​搬运费发票税率是多少

根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分...

2015-06-09

​​个人捐赠支出税前扣除标准

何老先生准备在12月份将其名下的其中一套住房进行转让，听说转让收入缴交个人所得税时可抵减个人发生的捐赠支出，他想到自己今年2月份曾通过民政局向老年服务机构捐赠了10000元，同时取得民政局开具的收据，于是向税务部门咨询相关政策。

2015-05-27

​​公司员工年薪发放节税技巧

一个单位若在工资发放方面存在问题——比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你；涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。

2015-05-23

​​研发费用的会计和税务处理怎么做？

企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。

2015-05-15

​​小型微利企业缴纳企业所得税的税率

企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元...

2015-05-14

​​销售代销货物要交税吗

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

2015-04-15

​​新企业所得税纳税申报表

国家税务总局近期颁布了新的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号），对房地产开发企业取得房地产预售收入，按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣除其实际缴纳的营业税金及其附加以及土地增...

2015-03-18

​​房企所得税汇算清缴

笔者在对房地产企业进行汇算清缴培训时，发现有些税务机关推行“以国家有关部门审批的房地产开发项目为利润核算单位(对于分期开发的项目，以分期项目为利润核算单位)，进行企业所得税的征收管理”，规定企业销售未完工开发产品取得的收入，其对应的期间费用...

2015-03-17

​​印花税如何交税

印花税是在经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，一般是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的。是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

2015-03-11

​​会计人不可不知的税务小技巧

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，...

2015-02-07

​​劳务派遣人员的工资与购买劳务支出在涉税方面有哪些区别？

答：《劳务派遣行政许可实施办法》(中华人民共和国人力资源和社会保障部令第19号)第六条规定，经营劳务派遣业务，应当向所在地有许可管辖权的人力资源社会保障行政部门(以下称许可机关)依法申请行政许可。

2015-02-06

​​如何检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

2015-02-05

​​会计需要知道的税务小技巧

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，...

2015-02-04

​​跨省施工个税如何申报缴纳

我们公司是一家大型施工企业，大部分施工项目均在外省市，在外省市项目均在工程所在地办理了税务登记证，项目资金来源于甲方拨付的工程款，职工工资在施工所在地发放，请问：职工个人所得税是否必须在工程所在地缴纳？还是要汇总到公司机构所在地缴纳？

2015-02-02

​​企业退休人员反聘如何缴纳个人所得税

目前，世界各国人口的老龄化与高龄化速度都在增长，为积极应对进入老龄化社会或高龄社会存在的的社会问题，许多国家主动制定和实施了鼓励老年人再就业的退休返聘政策制度。而我国老龄化问题也日渐严重，许多企业开始对退休人员进行返聘。那么在返聘退休人...

2015-02-02

​​企业房屋租赁收入如何纳税

1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

2015-02-02

​​营改增零税率

零税率的征税项目主要涉及跨境提供应税服务的行为，如国际运输服务等。 部分项目难以从海关取得监管信息，因此适用免税政策，如境外工程勘探、境外会展服务等。

2015-01-24

​​捐赠支出的税前扣除标准

现行企业所得税规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。纳税人直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。

2015-01-16

​​出租房屋房产税如何征收

根据《房产税暂行条例》的规定，房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。

2015-01-13

​​赞助支出税前扣除标准

【解答】《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2015-01-13

​​个人出租房屋房产税税率

个人房产税是用房子作为征收的对象,按照房屋计税余值或者是租金的收入作为计税的一个依据,向产权所有者征收的一种财产税。而个人房产税的计算方法有两种,一个是从价计征,还有一个是从租计征。

2015-01-13

​​广告业缴纳营业税规定及税率

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业的营业额，是纳税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计...

2015-01-13

​​离职补偿金个税计算公式

1、如果你一次性拿到的离职补偿金少于你当地上年度职工平均工资的3倍，恭喜你，不用缴纳个人所得税；2、如果你一次性拿到的离职补偿金超过上述3倍金额，按下列公式计算：

2015-01-09

​​离职补偿金是否应交个人所得税

劳动法规定：经劳动合同当事人协商一致由用人单位解除劳动合同的，或劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作，由用人单位解除劳动合同的，应当根据劳动者在本单位的工作年限，每满一年发给相当于1个月工资的经济补偿金，最多不超过12...

2015-01-09

​​跨年发工资税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》第三十七条的规定，企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬允许在税前扣除。该条确定了工资薪金扣除的原则——收付实现制

2015-01-08

​​跨年的发票能跨多长时间报销吗

取得跨年成本费用发票，如果是在企业所得税汇算清缴前取得发票，成本费用可以在报告年度（也就是上一年度）内进行税前列支。汇算清缴截止日为5月31日。

2015-01-08

​​小规模纳税人零申报流程

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企...

2015-01-07

​​账簿印花税什么时候交

印花税是每个企业都会涉及到的税种，但因税额较小，往往不被企业所重视。我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证为五类，即经济合同、产权转移书据、营...

2014-12-30

​​潍坊国税出口退税问答汇总

1.问：生产企业出口货物，增值税出口退税率17%、增值税征税率17%，征退税率差为0，不需作进项税额转出，账务处理有什么要求吗？

2014-11-28