​​买房赠旅游是否要代扣代缴个人所得税

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产...

2015-11-03

​​工会经费列支是否需要缴纳个人所得税

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条第二款规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

2015-11-03

​​网络平台代收代付缴纳增值税吗

问：公司搭建教育平台，代收学费交付给老师，没有收取手续费，是否具有增值税义务？答：一、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附《应税服务范围注释》规定：“三、部分现代服务业

2015-11-03

​​贷款应收利息收入如何缴纳营业税

《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》(财税[2002]182号)已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》(财税[2009]61号)文件明确全文废止。

2015-11-03

​​一般出口货物应退增值税额的计算方法

1.出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设体计算的;应先对其出口的货物免征出口环节增值税，然后对其内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：

2015-11-02

​​出口应税消费品退税的计算

外贸企业从生产企业购进货物直接出口或代理其他外贸企业;出口应税消费品的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算;凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算。其计算公式为：

2015-11-02

​​股票交易印花税是收多少钱

印花税是根据国家税法规定，在股票(包括A股和B股)成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。股票印花税是交易量的千分之一，就是买进1000元的股票收取1元钱，是单边收取，买股票是不收印花税的，卖股票要收取。

2015-11-02

​​大宗房产交易税务筹划举例说明

甲公司和乙公司达成协议，将甲公司在某省会城市的一处房地产转让给乙公司，房地产的账面价值为5000万元（假设土地增值税的扣除项目金额为6000万元），转让价为10000万元，根据现行税法规定甲公司应缴纳的各税如下（不考虑企业所得税）

2015-11-02

​​证券经营业务会计核算的特点

1.独特的资产结构。券商账面资产的绝大部分是流动资产，只有极少数的长期资产，且流动资产中大部分资产的所有权并不属于公司，而是他人资产，即客户资产。

2015-10-31

​​农林牧渔企业所得税有哪些优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条第（一）款规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

2015-10-28

​​政府委托代建体育设施是否缴纳所得税

中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另...

2015-10-27

​​报关单与发票单位不符能否申报出口退(免)税

我公司为生产型出口企业，有一笔业务增值税专用发票上的计量单位是“片”，出口报关单上的计量单位是“个”和“千克”。请问，这种情形能否申报出口退(免)税?

2015-10-24

​​资产折旧年限的税法规定

税法对固定资产、生物资产、无形资产折旧或摊销的最低年限进行了明确，纳税人应按照规定的年限计提折旧或进行摊销。以无形资产为例，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

2015-10-23

​​房产税的疑难问题案例分析

房产税属于小税种，涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言，房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊，笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。

2015-10-23

​​企业借款给个人未用于企业经营的涉税问题

企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，虽不是经常、普遍业务，但其中的涉税问题不可小视。

2015-10-23

​​稿酬所得如何缴纳个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第五款规定，稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2015-10-20

​​超过核定的工资总额部分是否可以税前扣除

某县级农村信用联社2011年由省级农村信用联社核定的工资总额为2600万元，2011年通过“应付职工薪酬——应付工资”支付的工资为2560万元。

2015-10-20

​​企业买卖基金需要缴纳营业税吗

营业税暂行条例第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：……(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

2015-10-17

​​销售废旧固定资产增值税纳税申报表怎么填

问：销售废旧固定资产，开具的17%的增值税专用发票，那么我当月增值税纳税申报表中怎么填?是否在应税货物销售额中体现，但是它又不是在主营业务收入中，怎么办?

2015-10-16

​​各种补贴个人所得税计算方法说明

企业在日常经营中会遇到支付职工一次性补贴的情形，主要有提前退休、内部退养、解除劳动关系和破产安置。支付补贴的原因不同，个人所得税计税方法也有所区别，在此我们举例说明一下各种补贴的个人所得税计算方法。

2015-10-15

​​会计估计变更和差错更正的所得税处理

会计处理 （一）会计估计变更的会计处理 会计估计变更的会计处理与会计政策变更不同。对会计政策变更的会计处理，准则要求会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理，如果确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，...

2015-10-15

​​公司租赁写字楼应该谁缴税?缴纳什么税种

问：开办公司租赁某写字楼一套按理是承租方，如果地税要求缴纳房产税或者土地使用税或者土地增值税，合理吗?到底应该谁缴税?缴纳什么税种?

2015-10-14

​​润滑油是否属于消费税范围?怎么征收?税率多少

问：我公司是一般纳税人缴纳增值税，最近增加了经营项目小包装的润滑油，请问我们这种销售小包装的润滑油是否属于消费税范围？怎么征收？税率多少？

2015-10-12

​​取得特许权使用费收入个人所得税计算

特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

2015-10-12

​​学校获得赞助费是否需要缴税

营业税细则第九条明确，条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。将国有、集体、私有、股份制和其他企业统称为企业。

2015-10-09

​​业务招待费如何进行合理税收筹划

税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定，在这里采用的是“两头卡...

2015-10-08

​​个人汽车出租给公司需要交哪些税

依法不需要办理税务登记的个人，临时取得应税服务收入，需要开具发票的，主管国税机关可以为其代开普通发票，增值税税率为3%。纳税人应提供《代开发票申请表》，1份，并提供以下资料：

2015-10-08

​​企业收到年度应扣未扣支出的税务处理

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2015-10-07

​​误餐补助企业所得税怎么处理

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以...

2015-10-07

​​住房公积金超标个人所得税如何计算

1、对超过职工所在地上一年度职工月平均工资的3倍的部分，计算时先按实缴数全额扣除，在个人所得税计算表上另加一栏，标题设为住房公积金超标部分，金额则等于实际发放额减去允许扣除额再乘以二，这样既包括了个人超标准部分，也包括了单位超标准缴纳部分。

2015-10-06