​​未结算未取得发票的固定资产可否计提折旧

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。但《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结...

2015-10-23

​​补缴企业所得税能否扣除营业税金和附加

我公司目前接受涉税稽查，一项工程项目合同金额为1000万元，预算总成本为800万元，累计已确认收入800万元，累计确认成本为650万元，账面 未结转成本为150万元，工程2013年12月31已经完成，税务人员认为少确认收入200万元，少确认成本150万元，少确认利润50...

2015-10-23

​​异地之间移送货物如何进行财税处理

1、总分机构之间移送“货物”的增值税纳税义务问题。根据《增值税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则）第四条第三项的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的...

2015-10-22

​​增值税纳税人登记为一般纳税人之前扣税凭证如何抵扣

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

2015-10-22

​​有关微信红包券税务处理的理解

一、企业发放的微信红包券具有三个共同特点，一是虚拟性，企业发放时没有任何实际支出；二是附期限性，即红包券都具有使用有效期，过期作废；三是不确定性，发放的红包券有可能使用也有可能不会被使用。因此企业发放红包券不论是否进行会计处理，都不对企...

2015-10-22

​​股权转让应纳税所得额如何确认?股权转让损失何时扣除

对何时确认股权转让的纳税义务，如何确认股权转让行为的应纳税所得，《企业所得税法》及其实施条例仅作了一般性规定。近期出台的国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）对此明确规定，企业转让股权收入，应于...

2015-10-22

​​公司停用增值税防伪税控开票系统该如何办理

我公司为增值税一般纳税人，但现在公司处于停歇业状态。现在我公司拟停用增值税防伪税控开票系统，请问该如何办理?

2015-10-22

​​金融企业确认坏账损失所需材料

第一类是持卡人和担保人依法宣告破产，资产经法定清偿后，未能还清的款项，应提交法院破产证明和资产清偿证明；第二类是持卡人和担保人死亡或依法宣告失踪或者死亡，以其资产或遗产清偿后，未能还清的款项，应提交死亡或失踪证明和资产或遗产清偿证明；

2015-10-21

​​关于实务返利的会计处理

（1）大洋洗衣机厂应给汇中家电现金返利120万元；大洋洗衣机厂分录如下：借：应收账款——汇中家电（红字）120万元贷：主营业务收入（红字）102.56万元

2015-10-21

​​内部控制的关键控制点包括什么

把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用...

2015-10-21

​​倒推销售、购买项目现金收支

本月现金收入总额=所有现金科目借方发生额合计-所有现金科目或明细科目之间对转的金额=所有现金科目借方发生额合计-（库存现金与银行存款、其他货币资金之间对转的金额+银行存款明细科目之间对转的金额+银行存款与其他货币资金之间对转的金额+其他货币资金...

2015-10-21

​​递延所得税资产应付职工薪酬问题解答

税法不承认该部分成本费用，认为所得税仍然应按照计提该部分职工薪酬前的税前利润征收。因此，按照会计准则计算出来的应交纳的所得税与按照税法规定计算出来的实际应缴纳的所得税之间就会形成一个临时性差异，在账上表现为该公司的递延所得税资产-应付职工...

2015-10-21

​​农业特产税的扣缴规定

根据规定负有代扣代缴、代收代缴农业特产税款义务的单位和个人。农业特产税的扣缴义务人应根据农业特产税的有关规定依法扣缴税款，并按期向征收机关解缴税款。

2015-10-20

​​涉外股权转让要扣缴预提所得税

福州市闽侯一家企业到国税局申报扣缴了外国企业预提所得税46.88万元，这也是闽侯县征收的首笔因股权转让所得而代扣代缴的外国企业所得税

2015-10-20

​​企业消费税的处理技巧及会计处理办法

企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目。

2015-10-20

​​代扣个人所得税手续费是否可用于员工奖励

根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通》（财行[2005]365号）第六条第（六）款规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。

2015-10-20

​​股权转让计税依据核定方法

针对股权转让个人所得税计税依据明显偏低且无正当理由的情形，2010年第27号公告明确了税务机关可采取的四种核定方法。

2015-10-19

​​接手分包工程施工队如何开具发票

现阶段很多建筑集团企业通过竞标取得了工程总承包资格后，会设一个指挥部等形式的组织机构，负责组织协调技术等管理，收取一定的管理费，然后会将工程分给自己的子（分）公司，这些子（分）公司还会将几乎所有的劳务部分分包给许许多多的施工队。

2015-10-19

​​工程设计分包营业税可以抵扣吗

问：我们是一家建筑工程设计企业，如果我们从甲方承揽一项50万的工程设计，同时又把该设计合同的一部分20万设计 分包给另一家设计企业，请问：20万设计分包能否抵扣营业税。如果能够抵扣 是由 1我公司代扣代缴 还是 2 由分包单位先行缴纳并开票，我公司持...

2015-10-19

​​应收款项不得全额计提坏账准备的情况

如有确凿证据表明其确实无法收回的，经股东大会、董事会及其他相关负责人批准确认后，可作为坏账损失，冲销已计提的坏账准备。

2015-10-17

​​补贴收入在会计报表怎么设置

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“利润表”科目，而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映，期末无余额。利润表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

2015-10-17

​​企业应交增值税借方余额处理说明

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额

2015-10-17

​​购买材料发生不合理损耗帐务如何处理

购买材料发生不合理损耗帐务如何处理1.购油时借：材料采购5 400 000应交税金--应交增值税（进项税额）918 000 贷：应付帐款6 318 000

2015-10-17

​​会计凭证借贷方科目数量的使用限制

在录入会计凭证时，会计人员往往图当时之便，加快会计凭证录入速度，采取一个凭证里面多借多贷的方法做账。需要注意几点：

2015-10-16

​​福利如何扣缴个税的涉税实例分析

受所投资企业的书面委托向其提供下列服务：1.协助或代理所投资企业推销、出售和出口或以经销的形式销售所投资企业的自产产品，并提供售后服务2.为所投资企业提供运输、仓储等综合服务3.为所投资企业提供产品生产、销售和市场开发过程中的技术支持、员工培...

2015-10-16

​​小规模纳税人会计分录存在进项和销项税吗

小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票，都是以含税价记到所购商品成本，所以做分录时不会出现应交税费-应交增值税(进项税额)这条，而它作为销方不管自行开具普通发票或税局代开发票，最终它所缴交的增值税征收率是一样，只不过是以贷方应交税费...

2015-10-16

​​特许权使用费应纳税额的计算实例

（一）应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额＝特许权使用费应纳税所得额×适用税率例如：某作家转让著作版权，收取特许权使用费10000元，计算其应交个人所得税。

2015-10-15

​​公司分立的税务及会计处理

分立是指一家企业（以下称为被分立企业）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（以下称为分立企业），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。公司分立业务的经济主体包括被分立企业、分立企业和被分立企业的股东。

2015-10-15

​​公司收到资产投资是挂到应付款还是计入

问：公司收到当地财政局下属公有资产公司的投资，是挂到应付款还是计入?这笔款项是两年之后归还，没有利息。

2015-10-14

​​库存商品盘库盘盈会计分录如何做

借：库存商品贷：待处理财产损益查清盘盈原因，领导审批后入账(1)如果属于日常收发计量或计算上的差错所造成的，可冲减管理费用：

2015-10-14