​​工程物资和特种储备物资是否可作为存货核算

存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

2015-10-31

​​货运作废的发票企业怎么处理

根据国家税务总局《关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》(国税发〔2006〕67号)规定，货运发票必须采用计算机和税控器具开具，手写无效。填开货运发票时，需要录入的信息除发票代码和发票号码(一次录入)外，其他内容还包括开票日期、...

2015-10-31

​​补提进项税额的计算方法

分年度分等级收购的免税商品棉的库存数量＝分年度分等级商品棉的库存数量×当年外购免税棉的收购成本占当年外购商品棉总成本的比例。

2015-10-31

​​委托代理进口货物的账务处理实例

某公司从国外购进（一般贸易方式）原料10吨，境外成交价1000元／吨，共10000元；进口时海关估价为1200元／吨，共12000元；另进口关税共5000元，增值税3000元。

2015-10-30

​​货款尾数零头未收取账务处理怎么做

在日常经济业务当中，收取货款的时候，一些货款的零头尾数部分未收取，如几角钱、几分钱等，对这部分未收取的零头尾数，应该怎样作账务处理？是将其记入管理费用还是记入财务费用

2015-10-30

​​以月租5000元为例计算房屋租赁税费

以月租5000元为例计算房屋租赁税费个人出租计算：（1）营业税=5000*3%/2=75元；（2）城建税=75*7%=5.25元；（3）教育费附加=75*3%=2.25元；（4）房产税=5000*4%=200元。

2015-10-30

​​因出口退税单证不齐无法退税怎么处理

对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业，其内销与出口的销售额，均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税（销项税额）”科目并如实申报纳税，不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税，而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待...

2015-10-29

​​企业偷税漏税的常用手段有哪些

1、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税2、废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税 3、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售处理，逃避流转税

2015-10-29

​​公司如何将多缴的所得税转回或退回

国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)中明确，对企业以前年度发生的应扣未扣支出做出了规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者...

2015-10-29

​​现金流量表从不平衡到平衡的方法

很多会计人比较头疼现金流量表的编制，经常出现不平的现象，查找起来非常麻烦，这也是会计考试中的难点问题。梦里花又落坦言自己在刚刚进事务所的时候，编制现金流量表也是一件非常耗时的工作，有的时候就怎么也编不平，慢慢地在工作中总结出自己的方法，...

2015-10-29

​​中小企业信用担保机构免征营业税有关事项

为贯彻落实《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）规定，进一步明确中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关备案管理事项，根据《工业和信息化部国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问...

2015-10-29

​​商品削价的账务处理

商品削价的账务处理1、按一定比例提取削价准备金借：商品销售成本贷：商品削价准备2、用商品销价准备金弥补商品销价损失

2015-10-28

​​土地使用权已出售一部分还要全额计提土地使用税吗

某住宅区已销售了约50%以上，且购房者多已办理了房产证和土地证，即相应的土地使用权已经转移购房户而不归我公司了。我们还要全额计提土地使用税吗？

2015-10-28

​​无须缴纳印花税的业务合同有哪些

在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（ 1997 ） 505 号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合...

2015-10-28

​​税后工资计算实例

学生K是财务高管，去年跳槽。面试时，人力资源总监问薪资要求，K说了一个数，又加了一句是税后的。经公司高层讨论，同意该条件，但附加一个条件，年薪制，工资为年薪的70%分12个月发放，剩下30%作为绩效考核，若绩效好，会超过约定年薪，若绩效考核不好，...

2015-10-28

​​职工食堂就餐费用在什么科目列支

招待客人和职工在食堂就餐所发生的费用，应分别在什么科目列支？像这种情况如果没有原始凭证怎么办？这些费用在计算所得税时能否税前扣除？

2015-10-28

​​公司免费午餐应缴纳个人所得税吗

我公司员工上班时间中午都不回家，由公司向职工提供免费午餐，开支（米、油、菜等白条）由公司计提的“应付福利费”中开支，请问税法允许吗？

2015-10-28

​​滞纳金的加收要注意的问题解答

《税收征收管理法实施细则》第四十二条规定：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

2015-10-28

​​财务顾问费计入管理费用还是财务费用

房地产开发企业向银行贷款，银行在正常的利息之外另行收取一块“财务顾问费”，这个“财务顾问费”完全是不顾不问的，实际上是贷款的一个附加条件，请问在进行土地增值税清算时是将该“财务顾问费”计入管理费用，还是计入财务费用？

2015-10-27

​​土地增值税加计扣除政策规定

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%的扣除。是否支付的地价款和房地产开发成本都能享受加计扣除？

2015-10-27

​​物业公司收取的公维金需开具何种发票

问：小区物业公司收取的公维金、水电公摊费是用“企事业单位资金往来统一票据”开具的，能否作为物业公司管理成本列支？如果不能，需要开具何种发票？

2015-10-26

​​企业共用水电怎么进行税前扣除

企业与其他企业或个人共用水电、无法取得水电发票的，应以双方的租用合同、电力或供水公司出具给出租方的原始水电发票或复印件、经双方确认的用水电量分割单等凭证，据实进行税前扣除。

2015-10-26

​​开具普通发票销货退回根据什么开红字发票

销货方必须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可填表制等额的红字发票。购货方所提供的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单...

2015-10-26

​​加工制造企业应交哪些税及程序

（1）双定户：每个月份结束，将会计报表做出就可以到税务局交税了。双定户交税无须填报表格，只须到税务局现金交税窗口交纳现金即可，现很多城市已发展到用电话缴税（用指定的存款户或储蓄户来缴税），方便实用。

2015-10-26

​​国税代开的发票发生销货退回怎么处理

我公司属于小规模纳税人，因销售业务需要，我公司几个月前到主管国税局代开了增值税专用发票，并计缴了增值税，城建税及附加；但这批货物在本月退回，请问我公司应该如何处理？

2015-10-26

​​专用发票没有报税成了失控发票怎么办

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

2015-10-26

​​租房改造支出是否缴纳房产税

企业因生产经营需要，对租入的房产进行装饰、装修、改造，根据现行税法的规定，维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。那么，对租入房产进行改造支出形成的财产...

2015-10-24

​​液体盐加工固体盐资源税抵扣问题解答

国税发[1994]15号文件规定：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

2015-10-24

​​动漫企业一般纳税人能申请简易计税方法吗

财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知（ 财税〔2012〕53号）第二条规定，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人

2015-10-24

​​销售日期是报关出口日期还是申报日期

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定作销售的货物，须在作销售的次月进行增值税纳税申报。这里的销售日期是报关出口日期还是申报日期，或是合...

2015-10-24