​​货款已收主营业务成本已知道未发货怎么做会计处理

按下面准则不符合收入确定条件(未考虑流转税确认问题) 小企业会计准则收入确定条件：应当在发出商品“且”收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。

2015-10-14

​​借款合同不同利息约定账务和税务如何处理

借款合同，是当事人约定一方将一定种类和数额的货币所有权移转给他方，他方于一定期限内返还同种类同数额货币的合同。其中，提供货币的一方称贷款人，受领货币的一方称借款人。

2015-10-14

​​内部销售存货中未实现利润的财税处理

会计方面，《企业会计准则解释第1号》的第九条中规定：“企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递...

2015-10-14

​​公司食堂费用账务科目核算实例

1、食堂管理员借款(备用金)，在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。(1)首次借备用金[出帐依据：借款单、银行付款回单]，借：其他应收款-食堂管理员姓名贷：银行存款

2015-10-13

​​企业接受现金资产捐赠的记账法

企业接受现金资产捐赠时，由于该捐赠项目的价值在捐赠日就已经实现，因此企业应按实际收到的金额，借记“库存现金”或“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。

2015-10-13

​​现金日记账的启用

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。

2015-10-13

​​润滑油消费税计算方法

按规定润滑油暂按应纳税额的30%征收消费税，同时外购的已税润滑油为原料生产的润滑油准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。在如何计算应纳消费税的问题上有两种意见。

2015-10-12

​​个人所得税如何合理避税?合理避税所得税途径

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。

2015-10-12

​​钢结构厂房进项税可以抵扣吗

一般纳税人购入下列固定资产，其进项税额可以抵扣，包括：1、各种冶炼炉、烧制窑、电缆输电线路；

2015-10-10

​​企业视同销售的会计处理实例

【例】某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：

2015-10-10

​​公司自制产品报废进项税转出需要做吗

《增值税暂行条例》第十条的规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2015-10-10

​​个人股东资本变化税务处理实例分析

(1)股东直接用现金增资。企业资产和所有者权益增加，所有者权益中，直接增加注册资本。(2)转增资本。减少所有者权益中的未分配利润、盈余公积、资本公积，增加注册资本。

2015-10-09

​​事业年终预算结余资金的会计核算

（1）年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额借：财政应返还额度——财政直接支付贷：财政补助收入

2015-10-09

​​增值税进项税额抵扣凭证有哪些

从货物销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得的增值税专用发票(包括货物运输业增值税专用发票、税控系统开具的机动车销售统一发票，以下简称增值税专票)上注明的增值税额。

2015-10-09

​​债务人以不动产对公司进行增资涉税事项

甲公司不从事房地产开发，同时房屋和商铺不属于债务人建造的商品房。按照《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)及《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)规定，甲公司免缴...

2015-10-09

​​活动赞助费是否可以税前列支

客户搞促销活动，我方给其提供赞助款，对方开具服务业发票，内容写的是活动赞助费，请问我方是否可以税前列支？

2015-10-09

​​企业业务招待费和用餐费用税收如何划分

新的企业所得税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2015-10-09

​​免征营业税的有哪些?免征营业税账务处理

《企业会计准则第16号--政府补助》应用指南的规定，企业按照先征后返（退）、即征即退办法收到的税收返还款，属于以税收优惠形式给予企业的一种政府补助。除先征后返（退）、即征即退外，税收优惠还包括直接减征、免征和增加计税抵扣额及抵免部分税额等形...

2015-10-08

​​公司名称变更发票领购簿需要更换吗

纳税人税务登记内容发生变更，确定的票种、版式和数量发生变更或发票经办人员发生变更时需到税务机关办理发票领购簿变更。

2015-10-08

​​股东分红如何缴纳个税?账务怎么处理

所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

2015-10-08

​​股东撤资涉税问题及账务处理

查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。

2015-10-08

​​企业免税的账务处理怎么做

根据现行《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南的规定，按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助，于实际收到时记入“营业外收入”；除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征...

2015-10-08

​​税率变化多缴税款账务如何处理

对于重要的前期差错，应视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正，2010年底调整的，直接作为当年发生事项，调整结果体现为2010年报表的期末数；如果在2011年调整，则作为前期差错调整，更正结果体现为2011年资产负债表的“未分配利润”...

2015-10-08

​​新准则下开办费的会计处理

新会计准则体系(以下简称新准则)在我国的上市公司执行，许多企业(证券公司、保险公司、中央国营企业、深圳市的企业等)也执行了新准则。新准则对开办费的会计处理相对于行业会计制度、企业会计制度而言，发生了一定的变化。

2015-10-07

​​企业收到契税返还的账务处理

企业收到土地契税和出让金返还，应当借记“银行存款”，贷记“营业外收入—政府补助收入”，应当缴纳企业所得税。

2015-10-07

​​关于现金方式发放交通补助的疑问解答

1、在14年前后是否都需要缴纳个人所得税?缴纳的比例以及依据是什么?2、从前的会计处理放在工资总额还是职工福利费?现在应计入哪个科目?3、该补助在抵扣企业所得税时应该按照工资总额抵扣还是按照福利费抵扣?

2015-10-07

​​误餐补助的会计和税务处理差异

误餐补助是指企业按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，或企业以误餐补助的名义按月发放给职工的补贴。

2015-10-07

​​收到政府补助财务怎么处理?税收如何处理

问：我企业年底时收到外专局拨给我单位一些外国专家的补贴（用于支付外国专家的机票、生活补贴等），因我局并不知道年底会给我们这笔拨款，在外国专家机票及每月生活补贴发生时，我们就直接计入了费用，请问我们现在收到了此款项如何处理？（收到钱和已列...

2015-10-07

​​误餐补助的会计分录处理

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》和《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）有关规定，可以认定其具有工资性质，应在“应付职工薪酬——工资”会计科目中核算。

2015-10-07

​​收回结转结余资金再安排使用的会计处理

收回或交回的结转结余资金，由各级财政部门按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。财政部门安排使用时，按原预算科目支出的，总预算会计根据发文借记“暂存款”科目，贷记“国库存款”科目;调整支出科目的，总预算会计应根据发文按原结转预算科目做冲...

2015-10-06