应交税费未交增值税明细科目说明

应交税费未交增值税明细科目说明
未交增值税：未终进转入的应缴未缴增值税额;按征收率计算出的应纳税款;转入多缴的增值税。 月终，转入应缴未缴增值税分录：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

月终，转入多缴的增值税时分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的：

1、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，庆以期末留抵税额抵减增值税欠税。

2、纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时，会计处理：

(1)、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额抵税额红字：

分录：借：应交税费—应交增值税(进项税额) (红字)

贷：应交税费—未交增值税

(2)、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字做上述相同分录。