不通过应交税费核算的科目

不通过应交税费核算的科目
印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款

耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款

相关税费的会计处理

增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费——应交增值税(销项税额)

实际缴纳时

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

消费税、城市维护建设税计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税

实际缴纳时

借：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税

贷：银行存款

车船税计提时

借：管理费用

贷：应交税费——应交车船税

实际缴纳税

借：应交税费——应交车船税

贷：银行存款

印花税无需计提直接支付

借：管理费用

贷：银行存款

所得税计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

实际缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款