月末是怎么结转已交增值税税费

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下已缴增值税税金怎么结转

月末结转已缴增值税税金是通过应交税费的科目，借方是转出未交增值税，贷方是未交税费。在月末结转增值税有当月没预缴增值税，预缴增值税两种情况，对于当月没有预缴增值税是通过应交税费，但是明细科目是怎么设置可以看看月末是怎么结转已交增值税税费文章。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税费出现负数时，该项一律填零，不填负数。

计算公式如下：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

2、月底，销项税额大于进项税额：

(1)计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-未交税费

(2)缴纳：

借：应交税费-应交增值税-未交税费

贷：银行存款

增值税月末如何去结转

1.对于当月没有预交增值税的

借：应交税费--应交增值税(未交税费)

贷：应交税费--应交增值税(进项税额)

借：应交税费--应交增值税(销项税额)

贷：应交税费--应交增值税(未交税费)

这个“应交税费--应交增值税(未交税费)”的余额一般在贷方;如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。

下月初缴增值税

借：应交税费--应交增值税(未交税费)

贷：银行存款

2.对于当月有预交增值税的

预交时：

借：应交税费--应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

月末：

借：应交税费--应交增值税(转出未交税费)

贷：应交税费--应交增值税(进项税额)

借：应交税费--应交增值税(销项税额)

贷：应交税费--应交增值税(转出未交税费)

借：应交税费--应交增值税(转出未交税费)

贷：应交税费--应交增值税(未交税费)

借：应交税费--应交增值税(未交税费)

贷：应交税费--应交增值税(已交税费)

这个“应交税费--应交增值税(未交税费)”的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。

下月初缴增值税：

借：应交税费--应交增值税(未交税费)

贷：银行存款

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业