上月增值税申报为负数有什么问题吗?

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上月增值税申报为负数有什么问题吗?

上月增值税申报为负数也就是进项税大于销项税了,有时候是会有这种情况的.

可以到税务机关把所有进项都认证了,本月进项大于销项的部分可以留到下月再抵扣,具体咨询下税务机关.

因为我国使用的增值税扣税方法为购进扣税法,即当月购进的货物或者固定资产都可以认证抵扣形成进项税额.而当月如果销售额小于购进,形成的销项税额就小于进项税额,就会形成所谓应纳税额为负数的情况.

但是即使应纳税额为负数,国家也是不会退税给企业,而是形成企业的留抵税额,等以后再抵扣.

当期增值税为负数怎么做分录

1、应交增值税应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"转出多交增值税"等设置三级明细科目.

2、应交税费-未交增值税:该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交

纳的增值税.本科目的借方发生额反映公司多交的增值税,贷方发生额反映公司应交的增值

税.月终,公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自"应交税费-应交

增值税"科目转入本科目.如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税,如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税,当月上缴上月的增值税时会计处理为:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款(应付帐款)

3、应交税费-应交增值税-转出未交增值税:月末,公司"应交增值税"明细科目的

贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额.由于当月的应纳税

额通常在次月交纳,因而应通过"转出未交增值税"科目处理.将当月发生的应交未交增值

税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

4、应交税费-应交增值税-转出多交增值税:月末,公司应将本月实际多交的增值税(指"应交增值税"借方中"已交税金"栏数额大于"应交增值税"贷方合计数的余额)自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

年末,将"应交税费-应交增值税"各明细科目对冲.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

借:应交税费-应交增值税-进项税额转出

借:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

借:应交税费-应交增值税-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后,再按全

年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了!

6、应交税费-应交增值税-已交税金:核算公司当月上缴当月的增值税额.

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款(应付帐款)

上月增值税申报为负数有什么问题吗?上月增值税申报为负数,企业应纳增值税税额等

于增值税销项税额减增值税进项税额,差额为税款,增值税应纳税额为负数,代表进项税额大于企业的销项税额.

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