预收账款不需要开发票怎么做账?

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预收账款不需要开发票怎么做账?

预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.预付账款一般发生在购进业务中,可以通过预付账款核算,也可以通过应付账款的借方来核算,在收到全部的货物及发票后,一并冲回.

1、收货款未开发票:

借:银行存款

贷:预收账款--XX客户

2、等开出销售发票时:

借:预收账款--XX客户

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

主营业务收入是损益类的科目,借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额,贷方登记企业销售商品、提供劳务的而取得的收入,期末结转后无余额.

预收账款长期挂账怎么销账?

1、先确定该笔挂账是否是真真正正的预收账款(一般没有哪个客户会这么雷锋的).举个反面例子:供需双方一开始约定好正常开展业务,采购方根据约定从对公账户预付了一笔款项,可后来双方贪图小利而逃税漏税,做起了不开发票的业务(也就是入不了账,不交税),折价完成了交易,货其实已经提走了.

2、如果实际上不是预收款,而是其他原因造成的虚假挂账,根据实际情况进行账务调整,注意税务风险哦.

3、如果客户因为内部管理的问题或者其他问题,这就是正儿八经的预收款,而且暂时也不会退回给客户.如果当初的业务约定还有效,则继续挂账,如果付款时对应的订单合同及其修改补充协议等已经取消或者不准备执行了,建议暂时转入其他应付款,毕竟,这笔钱按理来说你得归还对方.

4、如果真是天上掉馅饼,无法归还了,方可作为无法归还的应付款处理.

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