​​职工教育经费根据哪个科目计提

职工教育经费根据哪个科目计提　　1、按照现行财税规定，职工教育经费无需计提，发生时据实列支。如果超出税收相关规定比例（前者为工资总额的2%，后者为工资总额的2.5%），超出部分应予调增应纳所得税额。　　2、计提工会经费时，分录为...

2019-10-20

​​住宿费专票可以抵扣进项税吗

住宿费专票可以抵扣进项税吗　　《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条将招待费支出归属于个人消费。第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消...

2019-10-20

​​职工缴纳的工会会费的会计分录

职工缴纳的工会会费的会计分录　　工会经费支付的核算流程如下:　　1.按月计算工会经费时　　借款:管理费用——工会资金　　贷款:支付员工工资——工会资金　　2.向当地工会联合会缴纳工会经费，并准予工会组织的

2019-10-20

​​章程通过日期什么意思

章程通过日期什么意思　　公司章程是由设立公司的股东制定并对公司、股东、公司经营管理人员具有约束力的调整公司内部组织关系和经营行为的自治规则。它的时间效力是指公司章程的生效时间和失效时间。　　由于各国和地区的公司体制，特别...

2019-10-20

​​增值税专用发票认证后抵扣期限

增值税专用发票认证后抵扣期限　　应自开具之日起360日内。　　《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值...

2019-10-20

​​增值税专用发票怎么在网上抵扣

增值税专用发票怎么在网上抵扣在网页上搜索增值税发票选择确认平台2、然后在本电脑上插入税控盘，然后输入证书密码进入（一般是123456）　　3、进入后，点击发票勾选，选择需要认证的起止日期，点击查询　　4、然后点击前...

2019-10-20

​​债券投资减值准备科目

债券投资减值准备科目　　债权投资减值准备分录：　　购入的时候　　借：债权投资-成本　　-利息调整　　贷：银行存款　　确认利息　　借：应收利息　　贷：投资收益　　债权投资-利息...

2019-10-20

​​　赠品发票的开具及税务处理

赠品发票的开具及税务处理　　开票的时候应该按照双方签订的合同开立发票的项目和金额。　　如果免费赠送的物品在合同中没有体现，则不应开具在发票上。开完发票后应该按照所售商品和赠品的公允价值对确认的收入进行分摊，然后分...

2019-10-20

​​增值税专用发票抵扣联怎么做账

增值税专用发票抵扣联怎么做账　　增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。　　增值税发票抵扣联分为两种：　　一、是增值税普通发...

2019-10-20

​​增值税专业技术服务包含哪些

增值税专业技术服务包含哪些　　1. 合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。　　2.研发服务，是指就新技术...

2019-10-20

​​增值税中工资可以抵扣吗

增值税中工资可以抵扣吗　　员工的工资不能抵扣进项税额和增值税。　　是否能抵扣，需要符合三个条件：　　一、是一般纳税人。　　二、取得抵扣凭证(专用发票的抵扣联)。　　三、抵扣项目用于增值税应税业务。

2019-10-20

​​增值税发票能部分抵扣吗?

增值税发票能部分抵扣吗?增值税发票能部分抵扣吗?　　增值税发票不能部分抵扣的，增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵消.增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税　　就是将销项税减去进项...

2019-10-20

​​增值税四舍五入的差额调整分录

增值税四舍五入的差额调整分录　　一、一般纳税人的会计处理　　1、在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目...

2019-10-20

​​增值税应补退税额为负数可以申报吗

增值税应补退税额为负数可以申报吗增值税应补退税额为负数不可以申报，增值税应补退税额为负数会导致无法申报的。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1...

2019-10-20

​​增值税发票系统维护费怎么做账

增值税发票系统维护费怎么做账　　支付费用时应计入“管理费用”，抵减当期增值税税款时应借记“应缴税费-应缴增值税(减征或免征)”，贷记“营业外收入　　举例：用银行存款支付维护费400元，对方正规发票已经开来　　借：管理费用 400...

2019-10-20

​​增值税免征额会计分录

增值税免征额会计分录　　增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。　　会计分录如下：...

2019-10-20

​​增值税减免税申报明细表怎么填

增值税减免税申报明细表怎么填　　1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额，且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料(四)》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期实际抵减税额?　　解决方...

2019-10-20

​​增值税发票有额度限制吗

增值税发票有额度限制吗　　一、在发票开具的最低金额限制方面，国家并没有相关规定。　　1、消费者不管购买什么商品，也不管什么金额的产品，均是有权利向商家索取发票。如果此行为遭到了商家的拒绝，即属违法行为。税务执法部门可根据...

2019-10-20

​​增值税普通发票可以跨年冲红吗

增值税普通发票可以跨年冲红吗　　增值税发票可以隔年红冲，但是在六个月以内，不能超过认证期和冲红期。　　根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定：　　第十四条一般纳税人取得专...

2019-10-20

​​增值税进项税加计扣除会计分录

增值税进项税加计扣除会计分录　　进项税加计扣除会计分录：　　1、计算当期可抵扣进项加计抵减额　　(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额　　借:固定资产、原材料、费用等科目　　应交税金—应交增值税—进项...

2019-10-20

​​增值税即征即退账务处理

增值税即征即退账务处理　　会计处理如下：　　一、根据正常销售，确认收入　　借：银行存款或应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　二、缴纳增值税　　本月上交本月...

2019-10-20

​​增值税进项非常大销项很小怎么处理

增值税进项非常大销项很小怎么处理　　月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：　　借：应交税金--未交增值税　　贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)　　如果有应交未交增值税　　...

2019-10-20

​​增值税附表加计扣除怎么写分录

增值税附表加计扣除怎么写分录　　加计扣除2％的金额，最终其实是冲减成本的。　　在购入时按票面的金额和税额处理：　　借：原材料　　应交税费-应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款　　领用时：

2019-10-20

​​增值税的计税基础包含消费税吗

增值税的计税基础包含消费税吗　　（一）消费税的销售额同增值税的销售额一样为不含增值税款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。　　1、由于增值税是实行价外征收的办法，即增值税的计税依据中不包括向购买方收取...

2019-10-20

​​暂估入库的商品可以结转成本吗

暂估入库的商品可以结转成本吗　　暂估入库的商品已经销售，需要结转成本，否则，一是收入、成本不配比，二是库存商品结存会出现红字。　　（1）没有收到进货发票，可以暂估入账:　　借：库存商品（估价）贷：应付账款--暂估价

2019-10-20

​​怎么调整银行存款期初余额吗

怎么调整银行存款期初余额吗你如果就是结转错误的话，不需要分录来调整的，你只需要修改你本期的期初数即可。期初余额应以客观存在的经济业务为根据，是被审计单位按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。

2019-10-20

​​暂估入库后收到发票要怎么处理

暂估入库后收到发票要怎么处理　　(1)没有收到进货发票,可以暂估入账　　借:库存商品(估价)　　贷:应付账款--暂估价　　(2)销售时　　借:银行存款等　　贷:主营业务收入　　贷:应交税金--增值税(销项...

2019-10-20

​​运输的车辆费用计入什么科目

运输的车辆费用计入什么科目　　1、在购进货物时，支付的运输费随同货物一起记入货物成本中。即：原材料、库存商品等(货物价款+运输费)　　借：原材料　　贷：库存现金或银行存款　　2、本单位在发送销售货物时，由单位负...

2019-10-20

​​月初认证的发票当月可以抵扣吗

月初认证的发票当月可以抵扣吗一般当月认证的发票都是当月抵扣。一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起180日内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证。如认证不符，按规定处理。...

2019-10-20

​​暂估入库的材料可以结转成本吗

暂估入库的材料可以结转成本吗　　暂估入库的材料可以结转成本。账务处理：　　（1）按购货合同金额暂估入账　　借：库存商品　　贷：应付账款-暂估应付款　　（2）销售时　　借：银行存款等　　贷：...

2019-10-20