​​月度增值税是负数要结转吗

月度增值税是负数要结转吗首先我们来了解一下增值税的负值是怎么产生的？出现这种情况：也就是进项税大于销项税了，有时候是会有这种情况的。可以到税务机关把所有进项都认证了，本月进项大于销项的部分可以留到下月再抵扣。月度增值税是...

2019-10-20

​​月底忘记认证发票怎么办

月底忘记认证发票怎么办　　先欠税下个月把进项认了报税后去税务局改报表抵上个月的税但得提前跟专管员沟通下。　　一、如果2222是一级科目“应交税费”的科目代码，222201是二级科目“应交税费----应交增值税”的科目代码，可将222202设定成...

2019-10-20

​​预提费用在资产负债表哪块填写

预提费用在资产负债表哪块填写　　新会计准则下预提费用是放在其他应付款下核算的，在资产负债表中可以并入其他应付款填列。　　新准则中“预提费用”取消，由“应付利息”和“其他应付款”替代。预提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”;...

2019-10-20

​​原材料属于什么会计科目

原材料属于什么会计科目　　1.购入并已验收入库的原材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。　　2.自制并已验收入库的原材料，...

2019-10-20

​​员工外出培训合同分录

员工外出培训合同分录　　如果你公司有提职工教育经费的在这里列支　　借：其他应付款-职工教育经费　　贷：现金(或银行存款)　　如果没有提职工教育经费的放管理费用　　借：管理费用-职工教育经费贷：现金...

2019-10-20

​​员工福利发现金扣税不

员工福利发现金扣税不员工福利发现金是要扣税的，有些单位发的现金工资，是没有入账的，所以可能出现不扣税的情况。但这种一旦被发现，单位和个人都是违法逃税行为。　　员工福利发现金怎么做账...

2019-10-20

​​预收款开发票怎么做账

预收款开发票怎么做账　　预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：　　借：银行存款　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额）...

2019-10-20

​​预收的工程款需要预交增值税吗

预收的工程款需要预交增值税吗　　预收的工程款需要全额交纳增值税，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：　　(1)一...

2019-10-20

​​预付账款收不回来发票怎么处理

预付账款收不回来发票怎么处理　　一、可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下：　　1、付出款项，未收到发票：　　借：预付账款　　贷：银行存款　　2、待收到发票后，冲销预付款，并结...

2019-10-20

​​预付房租在资产负债表里为什么属于资产

预付房租在资产负债表里为什么属于资产　　1、因为它是预付的一笔款项，会给企业未来期间带来使用已预付房租的房子的经济收益(以后的使用期间无需再付钱了)，所以是一项资产。　　2、预付账款可以理解为：对方还没有提供商品或者服务之前...

2019-10-20

​​以前年度损益调整汇算清缴处理

以前年度损益调整汇算清缴处理　　1、针对以前年度费用的调整：　　针对调整以前年度的成本费用，税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形：　　1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整，则根据国税发[...

2019-10-20

​​幼儿园的投资款应记在哪个科目

幼儿园的投资款应记在哪个科目　　可以直接做到“实收资本”当中，其中实收资本的增加应该记入贷方。　　借：银行存款　　贷：实收资本　　计提分红时　　借：利润分配-应付利润　　贷：应付利润　　结...

2019-10-20

​​已交印花税,认缴资本挂其他应收可以冲回吗

已交印花税,认缴资本挂其他应收可以冲回吗　　已交印花税,认缴资本挂其他应收可以冲回，根据相关规定，印花税的纳税义务发生时间是应税凭证书立或领受时，即在合同签订时、书据书立时、账簿启用时和证照领受时贴花，不得延至合同或凭证生效时期...

2019-10-20

​​邮政报刊款能开专票吗

邮政报刊款能开专票吗　　邮政局已经改制成为邮政公司，属于营改增范围内，企业属一般纳税人，订报刊时是可以向邮政局索取开具增值税专用发票的。增值税一般纳税人企业订阅报刊邮局能开具增值税专用发票的，因为邮政总机构及其分支机构，一律由...

2019-10-20

​​已抵扣进项税额转出的会计分录

已抵扣进项税额转出的会计分录　　借：库存商品或原材料等　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交...

2019-10-20

​​已送货未开票账务处理

已送货未开票账务处理　　已经发货的，没有开票。建议　　发货时，做发出商品处理：　　借：发出商品　　贷：库存商品　　开票入账时：　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费-应...

2019-10-20

​​以前年度进项税额转出会计分录

以前年度进项税额转出会计分录　　以前年度进项税额作进项税额转出：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费—增值税检查调整　　有关所得税　　借：应交税费—所得税　　贷：以前年度损益调整　　...

2019-10-20

​​已经认证过的专用发票如何作废

已经认证过的专用发票如何作废　　按规定，增值税专用发 票作废必须在开票的当月收回发 票联、抵扣联，但A公司没有按规定操作作废电子发票，可以暂时按正常认证抵扣处理，待主管税务机关通知后，作进项税额转出。不符合作废条件的，可根...

2019-10-20

​​已认证发票开红字怎么做账

已认证发票开红字怎么做账　　已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理：　　(1)销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。　　(2)销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。　　...

2019-10-20

​​以前减记存货价值是什么意思

以前减记存货价值是什么意思　　减记存货价值就是已计提的存货跌价准备　　当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益（资产减值损失）。借：存货跌...

2019-10-20

​​已认证进项税额转出的会计分录

已认证进项税额转出的会计分录　　发生需要转出时：　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用）　　贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)　　月底进行结转时：　　借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

2019-10-20

​​已认证的发票冲红税款怎么退回

已认证的发票冲红税款怎么退回　　开完红字发票，冲红以后的税费不是退回，而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。　　据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（20...

2019-10-20

​​已抵扣的进项税额转出会计分录

已抵扣的进项税额转出会计分录　　已抵扣的进项税额转出会计分录如下：　　借：在建工程（或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目）贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）　　...

2019-10-20

​​一张报关单多张发票怎么录入

一张报关单多张发票怎么录入　　在认证发票信息处理录入两张发票的详细信息即可。　　退税内容：　　因为某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。　　主要包括：　　(1)由于工作差错而发生的多征。...

2019-10-20

​​一次性摊销低值易耗品会计分录

一次性摊销低值易耗品会计分录　　低值易耗品等企业的周转材料符合存货定义和条件的，按照使用次数分次计入成本费用。金额较小的，可在领用时一次计入成本费用，但为加强实物管理，应当在备查簿中进行登记。账务处理为：　　借：生产成本...

2019-10-20

​​一次性工伤就业补助金如何入账

一次性工伤就业补助金如何入账　　企业给职工支付的一次性伤残补助计入管理费用——劳动保护费。对于一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金，当五至十级的伤残职工与用人单位解除或者终止劳动关系，由用人单位需支付一次性工伤医疗补助金和...

2019-10-20

​​一个税控盘只能一个公司用吗

一个税控盘只能一个公司用吗　　一个税控盘只能一个公司用，一个单位一个。税控盘可以开具增值税专用发票、普通发票、货运发票、机动车发票----多少个是根据企业需要来的，企业开票量小，或者是只有一个开票点的话，一个就够了，如果有多个开票...

2019-10-20

​​一般纳税人证明怎么开

一般纳税人证明怎么开　　1. 实行"三证合一"的企业，《增值税一般纳税人资格登记表》可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据　　2.对于还是采用税务登记证即税号为15位的企业，要证明为增值税一般纳税人资格，还是...

2019-10-20

​​一般纳税人可抵扣票证有哪些

一般纳税人可抵扣票证有哪些　　税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。　　另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年...

2019-10-20

​​一般纳税人租金收入增值税税率

一般纳税人租金收入增值税税率　　一般纳税人租金收入增值税税率有5%和11%二种。时间分界点是2016年4月30日。取得房屋(购入和租入)，分界点之前的可以选择适用简易5%还是11%。之后的只能按照11%。租赁费开增值税专用发票：有形动产租赁税...

2019-10-20