增值税附表加计扣除怎么写分录

增值税附表加计扣除怎么写分录

　　加计扣除2％的金额，最终其实是冲减成本的。

　　在购入时按票面的金额和税额处理：

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　领用时：

　　借：生产成本

　　应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除2%部分]

贷：原材料

　　进项税额加计扣除分录怎么做

　　进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

　　会计处理也需要分两个环节处理，建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算，建议分录如下。

　　1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

　　(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

　　借:固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷:银行存款

　　(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

　　借:成本、费用科目

　　贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　2、当期进项加计额抵减应纳税额时

　　借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

　　贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

　　贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

　　借:主营业务成本

　　增值税附表加计扣除怎么写分录？加计扣除简单的说，就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可以按高于实际支出的金额来计算。因为企业所得税是以利润为基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多列支支出，那么企业所得税就会减少。