​​一般纳税人设备租赁费税率是多少

一般纳税人设备租赁费税率是多少机械租赁费能开增值税发票。但租赁的增值税税率不低，第十五条增值税税率：（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。财税2016第36号名词解释：经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且...

2019-10-26

​​以前年度损益调整属于哪类科目

以前年度损益调整属于哪类科目以前年度损益调整”科目的作用，是核算上年度损益类科目的调整事宜，从科目的性质上说，“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，但由于核算的损益内容不属于本年度损益，因此，不计入当年的损益表中。它的发...

2019-10-26

​​一般纳税人什么时候结转增值税

一般纳税人什么时候结转增值税一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出...

2019-10-26

​​已认证被作废发票如何进项税转出

已认证被作废发票如何进项税转出1.首先收到货物和发票并认证:借:塬材料或库存商品应交税金-应交增值税-进项税额贷：现金/银行存款/应付账款2.对方作废后,如果进货煺回去:借:原材料或库存商品(红字)贷...

2019-10-26

​​已认证发票进项税额转出账务处理怎么做

已认证发票进项税额转出账务处理怎么做 1、首先收到货物和发票并认证: 借:原材料或库存商品 应交税金-应交增值税-进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 2、对方作废后,如果进货退回去: 借:原材料或库存商品(...

2019-10-26

​​已认证的进项税额转出的账务处理

已认证的进项税额转出的账务处理发生需要转出时：借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。贷：应交税费-...

2019-10-26

​​以前年度损益调整结转到什么科目

以前年度损益调整结转到什么科目 一、“以前年度损益调整”科目应结转至“利润分配——未分配利润”科目。 1、当以前年度损益调整为贷方余额时，会计分录为： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 2、当以前年...

2019-10-26

​​已认证的发票冲红会计分录

已认证的发票冲红会计分录对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：1、购买方借：原材料或库存商品（红字金额）借：应交税费～～应交增值税～～进项税额（红字金额）贷：应付账款销售方（红字金额）...

2019-10-26

​​一般纳税人销售农产品增值税税率

一般纳税人销售农产品增值税税率增值税一般纳税人销售农产品的增值税适用税率有11%、13%和17%三种,小规模纳税人按3%的征收率征收增值税.从2017年7月1日以前,农产品的增值税税率为13%; 从2017年7月1日起,农产品的增值税税率调整为11%.经过...

2019-10-26

​​已经签收的电子银行汇票怎么退回

已经签收的电子银行汇票怎么退回已经签收的电子银行汇票一般是可以退回的，具体的内容参考如下：1.制单员点击商业汇票—〉背书，选择银行承兑汇票， 点击背书撤销，系统返回背书转让成功但被背书人未应答的票据，选择要撤销背书申请的票据...

2019-10-26

​​医疗门诊收费票据可以报销吗

医疗门诊收费票据可以报销吗医疗门诊收费票据可以报销，医保的报销费用范围包括门诊、住院、大病三部分。不过门诊报销的比例相比起其他两项用要少一些。 一般情况下，门诊的报销比例在50%以下，统筹基金支付的部分较少，大部分是由参保人的个人...

2019-10-26

​​一般纳税人收购免税农产品扣除率

一般纳税人收购免税农产品扣除率根据《增值税暂行条例》第8条规定:(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式:进项税...

2019-10-26

​​已开具的普通发票联丢失怎么办

已开具的普通发票联丢失怎么办（1）纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人丢失发票，应于发票丢失当日或次日书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公...

2019-10-26

​​一年以内的待摊费用计入什么科目

一年以内的待摊费用计入什么科目待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。直接计入当期成...

2019-10-26

​​一般纳税人要交增值税怎么结转

一般纳税人要交增值税怎么结转1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增...

2019-10-26

​​以前年度损益调整在报表哪里体现

以前年度损益调整在报表哪里体现企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整。账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《企业所得税年度纳税申报表》及其...

2019-10-26

​​应收账款期末可以是负数吗

应收账款期末可以是负数吗应收账款贷方余额等于是负债（预收或应付），即你们欠人家的。往来款是双重性质账户，即按余额方向判定是债权还是债务。应收账款增加后，资产负债表两边的平衡关系是：1、应收账款增加，收入增加（不考虑税费）...

2019-10-26

​​异地预交个人所得税如何做分录

异地预交个人所得税如何做分录如果属于公司负担的个人所得税，可以按企业所得税作分录。提取时借：所得税--个人所得税贷：应交税金--个人所得税结转时借：本年利润贷：所得税--个人所得税缴纳...

2019-10-26

​​有限合伙企业收到分红账务处理

有限合伙企业收到分红账务处理首先，关于合伙开公司，是这样处理的：1、在利润分配和承担责任方面，股东的权利和义务与所占股份成正比。2、作为一个合伙企业，财务必须设专门的会计和出纳，并且由总经理管理，股东有监督财务正常...

2019-10-26

​​营改增后房地产企业所得税预征率

营改增后房地产企业所得税预征率《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的...

2019-10-26

​​营业外收入要结转本年利润吗

营业外收入要结转本年利润吗营业外收入要结转本年利润，所有损益类科目全部都要结转至本年利润科目，年度终了再结转到未分配利润。每月末，损益类科目(如营业外收入、主营业务收入、主营业务成本、管理费用等等)需要结转到本年利润科目，结转营...

2019-10-26

​​应交税金滞纳金应计入什么科目

应交税金滞纳金应计入什么科根据企业会计准则税款滞纳金应记入营业外支出科目，以银行存款支付，所有对方科目为银行存款。具体分录如下：借：营业外支出 贷：银行存款何谓滞纳金

2019-10-26

​​应收账款计提坏账准备的会计分录

应收账款计提坏账准备的会计分坏账损失指企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分。坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏...

2019-10-26

​​以银行存款支付违章罚款会计分录

以银行存款支付违章罚款会计分录交通违章罚款的账务处理：借:营业外支出--罚金贷:银行存款或现金企业单位支付的各种罚款支出,一律在企业自有的资金(如企业基金、利润留成、盈亏包干分成、缴纳所得税后的利润等)中开支,不得...

2019-10-26

​​应交税费应交增值税期末有余额吗

应交税费应交增值税期末有余额吗本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记...

2019-10-26

​​应收账款核销的税法依据

应收账款核销的税法依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条:企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的...

2019-10-26

​​因公受伤的医疗费计入什么科目

因公受伤的医疗费计入什么科目首先要区别补助来源，一般来说一次性伤残补助金由社保出;一次性工伤医疗补助金，一次性伤残就业补助金由单位出。根据需计提人员的工作性质和来源作如下分录：1. 由社保出收到时：借：银行存款...

2019-10-26

​​异地施工缴纳什么税种

异地施工缴纳什么税种纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服...

2019-10-26

​​银行存款支付税款滞纳金会计分录

银行存款支付税款滞纳金会计分录借：营业外支出贷： 银行存款滞纳金指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。应...

2019-10-26

​​应收帐款资产减值损失的账务处理

应收帐款资产减值损失的账务处理(一)应收账款减值损失的确认坏账是企业因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回的应收款项。因坏账而遭受的损失为坏账损失。企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款...

2019-10-26