​​上月未开票收入本月开票怎么申报

上月未开票收入本月开票怎么申报 对一般纳税人而言： 假设某企业为一般纳税人，1月销售货物取得开票不含税收入20万，取得未开票不含税收入1万元(税率为16%)。该企业1月收入应当如何申报? 该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开...

2019-10-26

​​食堂维修费用是不是福利费

食堂维修费用是不是福利费食堂维修费用无需计入福利费，但实际执行中，部分地区的税务机关要求将其计入职工福利费。建议甲公司暂不将食堂的折旧费用计入福利费中核算，待税局要求纳税调整时再处理。甲公司摊销计提宿舍的维修费，若属于宿舍内部...

2019-10-26

​​上月有留底本月应交增值税怎么算

上月有留底本月应交增值税怎么算上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计...

2019-10-26

​​实收资本印花税申报表怎么填

实收资本印花税申报表怎么填实收资本印花税需要分别交纳实收资本印花税的。每增加一次实收资本，就交纳一次印花税。收到100万时，下月初申报交纳100×0.05%，收到300万时，下月初申报交纳300×0.05%。实收资本印花税是新开公司第一年缴纳，...

2019-10-26

​​社会团体会费统一收据可以入账吗

社会团体会费统一收据可以入账吗团体会费开具的带财政监制章的收据可以当发票入账。全国性社会团体会费统一票据能作为发票入账吗可以入账的。毕竟对方是没有发票的。行政事宜型单位是没有发票的。就是这个统...

2019-10-26

​​申请发票增额需要准备什么资料

申请发票增额需要准备什么资料纳入防伪税控系统管理的增值税一般纳税人，由于业务量增大，原核定的专用发票购票量无法满足业务需要的可随时申请办理。需报送的资料有以下内容：1、《增值税专用发票(每月)限购数量申请表》(1份);

2019-10-26

​​　什么时候计提企业所得税

什么时候计提企业所得税公司所得税是当月计提当月结转，在5月31日之前，汇算清缴时缴纳所得税上交。1、企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份末或季末15日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终5个月内汇算清缴。2、企业所得税...

2019-10-26

​​失控发票进项转出会计分录怎么做

失控发票进项转出会计分录怎么做答:如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出然后跟开票方确认原因,协调处理方法.如果不是真实的业务...

2019-10-26

​​实缴投资总额占比例怎么计算

实缴投资总额占比例怎么计算实缴出资是指公司在设立时，必须在章程中对公司的注册资本总额作出明确的规定，并须由发起人全部缴足，否则，公司不能成立。实缴制是指公司营业执照上的注册资本数额是多少，银行的验资账户上就必须存有这个数...

2019-10-26

​​失控发票进项税额转出的账务处理

失控发票进项税额转出的账务处理如果购买的材料已用于生产，进项税转出转到生产成本中，如果用于费用，转到管理费用中。国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发...

2019-10-26

​​失控发票进项税额转出会计分录

失控发票进项税额转出会计分录如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出然后跟开票方确认原因,协调处理方法.如果不是真实的业务来往,...

2019-10-26

​​生活服务合同是否需要交印花税

生活服务合同是否需要交印花税生活服务合同是否需要交印花税呢？生活服务合同并没有在印花税所规定的印花税应税项目中，所以，对于生活服务合同在我国并不需要交印花税。需要交纳印花税的合同有哪些？需要交纳印花税的合同...

2019-10-26

​​审计费用应该计入哪个科目

审计费用应该计入哪个科目年检的费用和审计报告的费用放在"管理费用"科目里.借:管理费用---办公费贷:银行存款(或库存现金)管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用. 管理费用属...

2019-10-26

​​施工单位活动板房租金怎么做账

施工单位活动板房租金怎么做账借：临时设施--临时建筑物贷：银行存款或应付账款等临时设施费是指施工企业为进行建筑安装工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等;临时设施包括：临时宿舍、文化...

2019-10-26

​​生产经营所得个人所得税计算方法

生产经营所得个人所得税计算方法个体工商户的生产经营所得，实行按年计征应纳个人所得税额。经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。1、全年应纳税所...

2019-10-26

​​食堂招待费能否税前列支

食堂招待费能否税前列支依据税法规定,单独核算的职工食堂福利费用,可以在企业所得税税前扣除,但前提是不能超过工资薪金总额14%.国税函2009年3号文明确"工资薪金总额"不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、...

2019-10-26

​​投资收益缴纳增值税税分录怎么做

投资收益缴纳增值税税分录怎么做1、转税管理处根据《营业税暂行条例》第五条第四款外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;《营业税暂行条例实施细则》第十八条条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期...

2019-10-26

​​事业单位购入低值易耗品会计科目

事业单位购入低值易耗品会计科目行政事业单位的低值易耗品在"存货"科目中核算,盘亏主要通过"待处理财产损溢"(事业单位叫"待处置资产损溢")科目核算,报批后列入支出,行政单位列入"经费支出"科目,事业单...

2019-10-26

​​投资收益为什么是交易费用

投资收益为什么是交易费用交易性金融资产购买时发生的相关交易费用计入当期损益即投资收益，会计准则上就是这么规定的。因为交易性金融资产按公允价值计量，若直接计入购买成本，以后的公允价值变动损益就会收到影响(因为公允价值变动损益等于公...

2019-10-26

​​送检的库存商品可以计入成本吗

送检的库存商品可以计入成本吗送检的产品，通常是为了取得认证或者资质，最终目的是为了产品的销售，所以送检库存品应予以结转，对应科目为销售费用，二级科目可以计入检测费，该产品的进项税应一并转出，不得抵扣。借 销售费用贷...

2019-10-26

​​视频制作需要交文化建设事业费吗

视频制作需要交文化建设事业费吗广告设计、策划属于设计服务，实物广告制作原属于增值税范围，均不属于广告服务，无需缴纳文化事业建设费。其他广告制作一般是广告发布的其中环节，需要缴纳文化事业建设费。 广告服务业务新增广告影视服务、广告...

2019-10-26

​​收到差额征税发票会计分录

收到差额征税发票会计分录一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业...

2019-10-26

​​投资收益亏损是否可以税前扣除

投资收益亏损是否可以税前扣除企业购买股票遭受的损失，计入企业投资收益，是企业的对外投资损失，可以企业所得税税前可以扣除，不用单独报备。国家税务总局公告2010年第6号： 一、企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，...

2019-10-26

​​停产期间固定资产折旧如何处理

停产期间固定资产折旧如何处理从会计核算的角度来看，《企业会计准则——固定资产》均规定：“企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外”。所以，企业对停产期间的固定资产仍应继续计...

2019-10-26

​​投资款要交印花税吗

投资款要交印花税吗 应该按照资金账簿税目缴纳万分之五的印花税。在收到投资款次月一次性申报缴纳。 缴纳方法 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。印花税还可以委托代...

2019-10-26

​​税务局退回的个税手续费怎么做账

税务局退回的个税手续费怎么做账根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费":"税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费.扣缴义务人可将...

2019-10-26

​​所得税汇算清缴怎么做分录

所得税汇算清缴怎么做分录企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、调整未...

2019-10-26

​​收到购货发票会计分录

收到购货发票会计分录借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款等。看你是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是一般纳税人的话：工业企业借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款或应付账...

2019-10-26

​​收到股息红利会计分录

收到股息红利会计分录A公司是B公司的股东，看来99%得用长期股权投资核算，你的条件不足不能说明问题如果这个股东对B有重大影响或形成共同控制得采用权益法核算，如果不是这两个在市场没有公允价值或是能控制B企业的应采用成本法核算。现...

2019-10-26

​​私营独资企业是不是缴纳企业所得税

私营独资企业是不是缴纳企业所得税 如果是个人独资企业交个人所得税，不交企业所得税、 我国的《企业所得税暂行条例》是针对企业而言的包括私营企业。但对独资、私营合伙企业、不征企业所得税，只按照个体工商户征收个人所得税。 ...

2019-10-26