​​土地成本抵减销项税额的会计分录

土地成本抵减销项税额的会计分录按照允许抵扣的税额冲减成本.《关于印发增值税会计处理的规定》(财会(2016)22号)第二条第(三)款第1项规定:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.……待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵...

2019-10-26

​​土地使用权进项税抵扣规定

土地使用权进项税抵扣规定营改增后房地产开发企业取得土地使用权支付的土地出让金不是抵扣，而是自销售收入抵减。国税总局2016第18号公告：第四条房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得...

2019-10-26

​​微信认证小额收款账务处理

微信认证小额收款账务处理公司对公帐户分为四类：基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。人民银行的账户管理规定：一个企业只能开立一个基本账户，但是可以开立多个一般账户，如果另外还要开一个可以取款的账户，而且资金方有一定的专...

2019-10-26

​​土地款计入什么科目

土地款计入什么科目房地产会计中土地价款应在无形资产会计科目中核算.《企业会计制度》第四十七条明确规定:"企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,在尚未开发或建造自用项目前,作为无形资产核算,并按规定的期限分期摊销&...

2019-10-26

​​土地使用税需要计提吗

土地使用税需要计提吗每月末，企业应按规定计算出应缴纳的土地使用税，作如下会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交土地使用税企业按照规定的纳税期限缴纳税款时，作如下会计分录：借：应交税费——应交土地使用...

2019-10-26

​​未投入使用的固定资产是否提折旧

未投入使用的固定资产是否提折旧未投入使用的固定资产需要计提折旧吗?——不一定。要看是什么样的固定资产。新《企业会计准则》对于固定资产计提折旧的范围作了明确规定，除已提足折旧仍继续使用的固定资产，按规定单独估价作为固定资产入...

2019-10-26

​​未使用的机器设备需要计提折旧吗

未使用的机器设备需要计提折旧吗1、固定资产购进后未投入使用的,从购入的次月开始计提折旧。2、《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计...

2019-10-26

​​未开发票收入怎么做账

未开发票收入怎么做账如果是主营业务收入，依据公司交税的税率来计算税。收到现金或银行存款或别人的欠款，借:应收帐款、库存现金或银行存款等。贷：主营业务收入，贷应交税费-增值税-销项税额 依据税率来计算如果不是主营业务收...

2019-10-26

​​往法人账户转备用金有限额吗

往法人账户转备用金有限额吗有限额的，按银行限制金额处理，借：其他应收款-法人，贷：银行存款。年底未归还且没有证据表明用于公司经营业务的，按照利润分配征收个人所得税。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立...

2019-10-26

​​外贸企业进项税退税转出会计分录

外贸企业进项税退税转出会计分录1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)金额=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、结转当期应退税额借：其他应收款贷：应...

2019-10-26

​​外购的货物用于集体福利会计分录

外购的货物用于集体福利会计分录购入的商品作为职工福利商品的进项税额是不可以抵扣的，如果已经抵扣了进项税，应该在发放时做分录把进项税额转出。如果你的材料入库的时候没有抵扣进项税分录借：管理费用-福利费贷...

2019-10-26

​​土地出让金进项税抵扣账务处理

土地出让金进项税抵扣账务处理土地出让金应视为政府补助,计入"营业外收入".1、支付/取得的土地出让金是免税的,即全额入"成本"科目.2、财会(2016)22号文规定的是"抵扣"的税额,不应适用"抵减&qu...

2019-10-26

​​退增值税的会计分录

退增值税的会计分录1、因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款2、多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税...

2019-10-26

​​土地使用权无形资产摊销会计分录

土地使用权无形资产摊销会计分录取得的土地使用权,应作为企业无形资产入账;在合同列明的有效期限内分期摊销,一般可以记入管理费用-无形资产摊销科目;分录如下:无形资产土地使用权摊销:借:管理费用--土地使用权摊销

2019-10-26

​​团体意外伤害险进项税能否抵扣

团体意外伤害险进项税能否抵扣根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不...

2019-10-26

​​污水处理行业增值税率

污水处理行业增值税率根据新规定，污水、垃圾及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税。如果您所说的主营业务收入是含税的(即为贵公司收到的包括增值税的款项)，那么，您就要换算...

2019-10-26

​​无形资产软件开发账务处理

无形资产软件开发账务处理如果企业单独购进的财务软件，其支出金额不大(千元左右)，可以直接计入当期损益(管理费用)，而无需资本化处理。如果购入的财务软件支出金额较大(万元以上)，建议计入“长期待摊费用”。因为税法规定，“无形资产的...

2019-10-26

​​无法取得发票的应付账款怎么办

无法取得发票的应付账款怎么办无发票，仓库收料后暂估入账，等收到发票后红字冲回暂估，蓝字重新收料入账。暂估收料入账借：原材料/库存商品贷：应付账款-暂估材料/库存商品红冲暂估收料借：原材料/库存商品...

2019-10-26

​​小规模纳税人不动产租赁交哪些税

小规模纳税人不动产租赁交哪些税小规模纳税人不动产租赁需要缴纳的税费有：增值税、附加税、印花税计税方法：适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户...

2019-10-26

​​小规模纳税人代缴社保怎么开票

小规模纳税人代缴社保怎么开票去税局代开发票。小规模企业代开增值税专用发票时申报缴纳增值税、城建教育费附加。同时根据签订的合同来判断是否属于印花税征税范围，若符合《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税...

2019-10-26

​​小车违章罚款账务处理

小车违章罚款账务处理交通违章罚款的账务处理：借:营业外支出--罚金贷:银行存款或现金企业单位支付的各种罚款支出,一律在企业自有的资金(如企业基金、利润留成、盈亏包干分成、缴纳所得税后的利润等)中开支,不得计入成本(f...

2019-10-26

​​小规模可以按月申报吗

小规模可以按月申报吗小规模可以按月申报。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

2019-10-26

​​小规模纳税人出租房屋增值税税率

小规模纳税人出租房屋增值税税率小规模纳税人出租房屋征收率是5%。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动...

2019-10-26

​​小规模免征增值税的税额怎么处理

小规模免征增值税的税额怎么处理《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营...

2019-10-26

​​销售折让发生增值税怎么处理

销售折让发生增值税怎么处理按照国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或...

2019-10-26

​​无形资产补记摊销的调整分录

无形资产补记摊销的调整分录1、调账，借：无形资产-软件 19.60贷：以前年度损益调整 19.60借：以前年度损益调整 19.60贷：盈余公积 1.96利润分配-未分配利润 17.642、计算摊销额：2007.08-2012.12，12/120*6...

2019-10-26

​​物业代客户的预存电费账务处理

物业代客户的预存电费账务处理一、物业公司代收代缴水电费，入“其他应收款”科目，并设二级科目“代收水电费”。收取时，借：其他应收款 ，上缴电业局时，冲 ：其他应收款 。预收电费，在收取是，可以入“其他应收款”贷方，以后逐期按照月应收该业主...

2019-10-26

​​无形资产出资会计处理

无形资产出资会计处理1、企业用已入账的无形资产对外投资.当资产评估确认的价值大于其账面价值法:借:长期股权投资 (无形资产评估价值)累计摊销贷:无形资产--×× (无形资产账面余额)营业外收入(资产评估价值大于无形...

2019-10-26

​​销售商品确认收入结转成本的分录

销售商品确认收入结转成本的分录借：应收账款12000贷：主营业务收入10256.41贷应交税费-应交增值税-销项税1743.59结转时：借：主营业务成本8500贷：库存商品8500结转利润：借：主营业务收入10256.41

2019-10-26

​​销售人员工资计入什么科目

销售人员工资计入什么科目根据《企业会计制度》有关规定：企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资等经营费用，应计入营业费用科目核算。所以说，销售人员工资计入营业费用。分录为借：营业费用一工资

2019-10-26