​​小规模纳税人的水电费税率是多少

小规模纳税人的水电费税率是多少小规模的水电费税率3%。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵...

2019-10-26

​​小规模纳税人附加税税率是多少

小规模纳税人附加税税率是多少附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“...

2019-10-26

​​小规模企业出租不动产的会计分录

小规模企业出租不动产的会计分录借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-未交增值税计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加对于小规模纳税人出...

2019-10-26

​​小规模纳税人没有劳务票怎么做账

小规模纳税人没有劳务票怎么做账在实际工作中，很多企业或多或少的都会遇到这种情况，如租赁个人房产，支付房租时无法取得发票;餐饮企业直接从农民手中或菜市场购买的蔬菜无法取得发票;建造固定资产时，雇佣的农民工的劳务费无法取得发票等等。

2019-10-26

​​小规模纳税人增值税优惠如何记账

小规模纳税人增值税优惠如何记账《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营...

2019-10-26

​​小规模纳税人收专票有什么风险

小规模纳税人收专票有什么风险税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因，是因为，小规模纳税人无法抵扣增值税专用...

2019-10-26

​​小规模纳税人怎么开具电子发票吗

小规模纳税人怎么开具电子发票吗小规模纳税人可以开具电子发票，您安装后电子发票的入口就可以开具。申请和开具电子发票的流程为：1、携带税务登记证副本、经办人身份证拿原件及复印件、《发票事项办理表》前往税务机关办理发票票...

2019-10-26

​​小规模纳税人免征增值税会计分录

小规模纳税人免征增值税会计分录《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营...

2019-10-26

​​小规模纳税人免征增值税账务处理

小规模纳税人免征增值税账务处理根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第4号规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额...

2019-10-26

​​小规模纳税人购买金税盘账务处理

小规模纳税人购买金税盘账务处理小规模购买金税盘时:借:管理费用-办公费贷:银行存款抵扣时:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入或者管理费用(红字)《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设...

2019-10-26

​​小规模纳税人核定征收需要做账吗

小规模纳税人核定征收需要做账吗核定征收的个体工商户分为定期定额和定期定率征收两种。如果是定期定额征收的，一般是以扣代缴。即先签订一份三方协议，然后会按照税务机关核定的期限和金额从银行卡中划取税款。如果超过了定额那就要做申...

2019-10-26

​​小规模纳税人可以抵扣进项税额吗

小规模纳税人可以抵扣进项税额吗税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣...

2019-10-26

​​小规模纳税人计提增值税会计分录

小规模纳税人计提增值税会计分录需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。因此，对于小规模纳税人销...

2019-10-26

​​小规模纳税人开的专票可以抵扣吗

小规模纳税人开的专票可以抵扣吗一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自...

2019-10-26

​​小规模纳税人减免增值税账务处理

小规模纳税人减免增值税账务处理小微企业能够减免税款就大概有三种增值税、附征税费和企业所得税.一、增值税账务处理:《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号):小微企业在取得销售收入时,应当...

2019-10-26

​​小规模企业减免增值税账务处理

小规模企业减免增值税账务处理小微企业能够减免税款就大概有三种增值税、附征税费和企业所得税一、增值税账务处理:《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号):小微企业在取得销售收入时,应当按...

2019-10-26

​​一般纳税人计提增值税的账务处理

一般纳税人计提增值税的账务处理熟练编制会计分录是财务人员必须掌握的基本技能，一般来说，我们需要从简单的会计分录学起，例如，出售商品收到货款就是我们经常接触的一个业务。出售商品收到价款的会计分录如下：1、实现销售时借...

2019-10-26

​​一般纳税人开具专票和普票的区别

一般纳税人开具专票和普票的区别首先需要明确的是小规模纳税人同一笔收入开普票和开专票，对于能否享受国家优惠政策有很大的影响。因为收到专票的一方是可以拿去抵扣增值税税款的，而普票是不能抵扣增值税的。其次，有什么影响呢？小规模纳税人...

2019-10-26

​​小规模收到专票怎么做账

小规模收到专票怎么做账税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为...

2019-10-26

​​小规模收到的税控盘发票怎样做账

小规模收到的税控盘发票怎样做账小规模收到的税控盘发票正常做账，只是不要做进项税抵扣账，因为普通发票是不能抵扣增值税的。自2011年12月1日起，增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额...

2019-10-26

​​一般纳税人进项大于销项会计分录

一般纳税人进项大于销项会计分录上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种...

2019-10-26

​​一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别1、增值税税率不同2019年起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0;小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。2、计税方式不同一般纳税人增值税抵扣计算=...

2019-10-26

​​小规模税控盘服务费全额抵扣分录

小规模税控盘服务费全额抵扣分录财税[2012]15号文第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减...

2019-10-26

​​一般纳税人购买税控盘如何做分录

一般纳税人购买税控盘如何做分录按照增值税条例及其实施细则规定，企业购进固定资产的进项税额不得税前扣除。但是国务院办公厅转发国家税务总局《关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》(国办发[2000]12号)第四条规定：“税控系统专用和...

2019-10-26

​​一般纳税人购买税控盘怎么做分录

一般纳税人购买税控盘怎么做分录按照增值税条例及其实施细则规定，企业购进固定资产的进项税额不得税前扣除。但是国务院办公厅转发国家税务总局《关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》(国办发[2000]12号)第四条规定：“税控系统专用和...

2019-10-26

​​演出服务费计入什么科目

演出服务费计入什么科目请演员演出所支付的演出费，按劳务费做账。会计分录：借：管理费用—劳务费贷：现金（注：一般劳务费发放要签收，银行转账较少）如果要代缴个人所得税会计分录：借：管理费用—...

2019-10-26

​​业务招待费的进项税额可以抵扣吗

业务招待费的进项税额可以抵扣吗一般情况下,是不可以抵扣的;业务招待费:是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用;它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出;是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用;因此,业务招...

2019-10-26

​​一般纳税人购进固定资产账务处理

一般纳税人购进固定资产账务处理一般纳税人购入固定资产购买固定资产,会计分录为:借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款或应付账款非一般纳税人购入固定资产,分录为:借:固定资产 (含增值税)

2019-10-26

​​增值税发票未认证怎么做账

增值税发票未认证怎么做账未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入“应交税费--待抵扣进项税额”科目里，等专用发票认证抵扣过后;再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了，所以会计分录如下：...

2019-10-26

​​小规模未达起征点增值税账务处理

小规模未达起征点增值税账务处理一、增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过3万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业...

2019-10-26