税控机减免税额的会计分录怎么处理？

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税控机减免税额的会计分录怎么处理？

1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

2.发生规定的免征增值税条件时做:

借:库存现金/银行款存

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

3、借:管理费用--办公费

贷:现金或银行存款

借:应交税金--应交增值税(减免税)

贷:营业外收入

4、借:固定资产

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:现金或银行存款

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