出纳人员的现金日记帐对不上怎么办

当出纳人员发现自己的账务和实际现金对不上的时候，应该从以下几个方面考虑。

第一、先核对现金收付款凭证

因收付款凭证就是登记现金日记账的依据，所以账目及凭证应当是一致的。

检查一下出纳人员登记的时候会出现重记、记错方向或者漏记等状况。

核对现金日记账和现金收付款凭证的时候，应当按照业务发生顺序，一笔一笔逐次进行核对。

主要检查的项目包括了凭证编号的核对、对账证金额与方向是否一致，记账凭证与原始凭证是否完全对得上等。

如果发现错误，则立即做好更正之后如还有差错，需要从其他地方寻找原因，有可能是收款错误产生了赔付情况，如确实找不到原因，出纳人员自行承担损失。

第二、现金日记账和收付款凭证进行核对

现金日记账的登记依据是收付款凭证，而现金总分类账是以收付款凭证汇总为依据进行登记的，由于两者记账依据一致，所以记录结果应当是一样的。

如果对不上主要是由于日记账记录次数较多，差错难以避免，建议出纳人员应当对出纳报告单做到日清月结，与总账会计及时进行核对，加强对账的频率。

平时工作中需经常对两账余额进行核对，如发现问题及时更正，每月终了结账之后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额在试算平衡的情况下，应当认真查看总分类账中账账之间是否对得上。

比如现金本月借方发生额和现金日记账的本月收入(借方)合计数进行核对，看看是否完全相符。

第三、现金日记账与库存现金核对

出纳人员应当每日清查账款是否相符。在当天现金日记账的账面余额结出后，在将库存现金的实有数进行盘点。看看这两者是否能对得上。

如果工作过程中，当天对现金收付款凭证来不及进行登记，则应当以“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”这一公式为依据进行核对。在反复核对下，还是出现不相符的情况，也就说明了当日记账或者实际现金收付出了差错。

那么出纳人员应当向会计负责人及时报告，并及时回忆当天收付款业务办理的情况，找出原因所在，实在找不到原因会给自身造成经济损失。