出纳日记账的设置及启用怎么处理

出纳日记账的设置

出纳需要根据业务发生情况设置现金日记账，银行存款日记账。

然后根据业务发生情况涉及的库存现金，银行存款科目登记日记账的相应栏次，然后结转出相应余额，做到日清月结。

比如销售商品款项存入银行，账务处理是，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

需要根据这个分录登记银行存款日记账的借方。

出纳日记账的启用

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。