全额累进税率和超额累进税率的区别（一文教你快速区分全额累进税率和超额累进税率）

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知识点：税率（相对重要）

税率是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。

税率形式含义形式及应用举例1.定额税率按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额如城镇土地使用税、车船税、耕地占用税等2.比例税率对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例（1）单一比例税率

（2）差别比例税率

（3）幅度比例税率3.累进税率征税对象按数额（或相对率）大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高（1）全额累进税率

（2）超额累进税率

（3）超率累进税率

（1）全额累进税率：课税对象的全部金额按照与之相应的税率征税

级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45

应纳税所得额1499元

应纳税额=1499×3%=44.97（元）

应纳税所得额1501元

应纳税额=1501×10%=150.1（元）

全额累进税率：计算简单，但存在不合理现象——在级距临界点附近，容易出现税额增加超过课税对象数额增加的不合理现象。

（2）超额累进税率：征税对象的超过部分金额按照高一级的税率征税

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505

应纳税所得额1499元

应纳税额＝1499×3%＝44.97（元）

应纳税所得额1501元

应纳税额＝1500×3%＋1×10%＝45.1（元）

超额累进税率：避免税额增加超过课税对象数额增加的不合理现象，但计算复杂。

速算扣除数的引入

速算扣除数＝按全额累进方法计算的税额－按超额累进方法计算的税额

按超额累进方法计算的税额＝按全额累进方法计算的税额－速算扣除数

应纳税所得额1501元

应纳税额＝1501×10%－105＝45.1（元）

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