月末结转所得税费用是怎么做

税务筹划正在被越来越多的企业管理者所重视，作为企业成本合理节约的重要一环，税务筹划正扮演者越来越重要的角色，同样的一笔交易所采用不同的会计处理方式和申报很可能就会达到截然不同的税收效果，今天我们就来讲一讲所得税费用科目月末需要结转吗

结转所得税费用是借记本年利润，贷记所得税费用的科目进行核算。后续还需要写确认所得税费用和结转后的会计分录，企业确认所得税费用是借记所得税费用、递延所得税资产，贷记应交税费、递延所得税负债的科目进行核算。剩下的分录请看月末结转所得税费用是怎么做文章。

月末将损益类科目中各科目的贷方余额转入“本年利润”贷方，将损益类科目中各科目的借方余额转入“本年利润”的借方，例如“主营业务收入”、“其他业务收入”等一般是贷方余额，将其转入“本年利润”贷方。而“主营业务成本”、“销售费用”等一般是借方余额，转入“本年利润”借方。损益类科目期末应无余额。如果转入的贷方大于借方，本年利润为贷方余额，即表示企业盈利;如果转入的贷方小于借方，本年利润为借方余额，即表示企业亏损。

计提并结转本月所得税费用的会计分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

3、月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

5、期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业