月末结转应交增值税时怎么处理差额

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下增值税缴纳的差额如何处理

增值税缴纳的差额处理方法应该是按照简易计税方法的差额征税处理，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额借记应交税费的科目，按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记主营业务成本等科目，按实际支出设置什么科目呢?请看月末结转应交增值税时怎么处理差额文章。

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。

两种方式：1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。

分录如下(如增值税)

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交增值税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

应交税费应交增值税的月末如何进行结转

1.结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

2.结转进项税额:

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

3.结转应缴纳增值税(即销项、进项税额的差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4.实际交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业