月末进项税比销项税多是怎么申报

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下进项大于销项如何申报

在申报增值税的时候，发现进项税额大于销项税，可以正常填写进项，至于多出来部分不用填，因为系统会计算出本月的留抵税额，下个月可以继续抵扣。这个时候需要千万不要忘记相关发票认证哦!在做账的时是通过应交税费的科目，详细的分录情况可以看看月末进项税比销项税多是怎么申报。

增值税进项大于销项时,进项照常填报,多出来的部分不需要填报,直接系统转为留抵,下期可以使用。

纳税申报还是应该按正常的填报,也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写,进项大于销项只是影响到本月的应纳税款,在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了,这个数下一月可以继续进行抵扣,不过若你进项本月全部进行帐务处理的话,可就得记住一个要将发票全部进行认证,二个要全部进行抵扣处理,可别将发票认证了因本月抵扣不完就没有完全进行抵扣,这样本月认证的发票下月就不能进行抵扣了.

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》)规定:

一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

进项税额大于销项税额如何做分录

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

若销项大于进项，期末时

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出

借：主营业务成本

借：管理费用——福利

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

3、转出多交增值税，本月多交转出多交

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目

借：应交税费——已交增值税

贷：应交税费——未交增值税

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业