月末进项税大于销项税怎么处理

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下进项税大于销项税怎么做

进项税是在购买货物时负担的税额，而销项税是在销售货物时需要负担的税额，进项税额大于销项税会出现留抵税额，可以分两种情况处理，第一是存在预缴增值税，第二是不存在预缴增值税，第一种情况是企业将多缴的增值税，通过应交税费的科目进行结转，借贷方向怎么设置还是看看月末进项税大于销项税怎么处理文章。

企业在月底出现进项税额大于销项税额时，需要分为两种情况进行：

1、存在预缴增值税

企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。

这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银，是不能通过这样的会计分录进行结转的。

举例说明：

A公司，在2022年3月获得的进项税额是90000，对外销售产生的销项税额是88000。另外A公司预缴的增值税是18000。

由于进项税额大于销售税额，同时还存在预缴增值税的情况。月末A公司的会计分录为：

借：应交税费-未交增值税18000

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)18000

另外，还有2000(90000-88000=2000)的留抵税额。

2、不存在预缴增值税

企业月底进项税大于销项税时，不需要进行会计处理，只需要将多余的进项税额留底即可。

也就是说，如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的，而是企业购进商品获得的进项税额，那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。

当然，企业要想获得进项税额，必须是增值税一般纳税人。

企业的增值税进项税额小于销项税额怎么做

增值税销项税额大于进项税额时，意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候，企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。

具体的会计分录为：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

这里需要注意，“应交税费-未交增值税”科目与“应交税费-应交增值税”科目属于平行科目，彼此之间没有隶属关系!而且“转出未交增值税”也是“应交税费-应交增值税”科目的借方专栏。

比方B公司说，在2022年3月份，某对外销售产生了50000的销项税额，购进货物获得了36000的进项税额。

月底时，B公司的会计处理如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)14000

贷：应交税费-未交增值税14000(50000-36000=14000)

2022年4月初，B公司缴纳增值税的会计分录如下：

借：应交税费-未交增值税14000

贷：银行存款14000

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业