月末怎么核对往来账

会计核算是财务工作的基石，不同的财务核算对于最终企业的利润，税收，分红都起到了不同的结果，一名合格的财务人员运用合理的财务核算对于企业的运营成本的节约，帮助企业管理者做出正确且合理的决策起到了关键的作用，那么接下来，我们就具体讲解一下月末核对往来账的步骤

往来账错误可能回导致账簿金额核对不一致，因此在核对往来账之前应当先自行查看自己的余额，对往来账查看自己的余额大小和方向，其次是如果自查无误，则需要进行余额核对，详细核对步骤都在下文，大家可以去看看月末怎么核对往来账。

一、与对方单位核对余额前，进行往来账自查

与对方单位核对余额之前，应当进行往来账自查。具体做法如下：

1、对往来账余额的大小、方向进行审查。注意出现的不正常余额和方向。对于异常情况，应当对相应明细账进行重点审查。

2、审查明细账的时候，看看该账户借贷方是否有不正常的发生额，是否出现异常摘要。如果出现异常的发生额及摘要等情况，那么应当对相应记账凭证、原始凭证进行审查。

3、对期初至期末业务的记账凭证和原始凭证进行一一审查，并对日期、发票编号及金额等进行记录。

二、往来账自查无误的前提下，进行余额核对

以往来账自查无误为前提，与对方单位进行余额核对。对方余额如果一致，那么表示双方的业务记录是无误的。对方余额如果不一致，那么就要对两者差额进行计算，且分析差额方向、大小。

分析时，注意查看是否发生了与差额相同金额的业务，是否发生了与差额的二分之一相同金额的业务。

当双方期末余额不一致的时候，可分段对余额进行核对，即按月度或者季度对余额进行核对。当期中某一时点的余额一致，只需对该时点之后账目进行核对即可。

三、核对发生额

如果通过分析差额还是不能确定双方余额不一致的原因时节，这时候应当核对发生额。方法通常是：核对双方的业务发生额、对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对。

核对双方业务发生额时，则是分别对借方发生额或者贷方发生额进行核对。

对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对时，则需找出借方发生额或者贷方发生额所对应的业务。如果该类业务对余额没有产生影响，那么问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业