月末留抵税怎么做凭证

作为一名优秀的财务人员，不仅需要丰富的从而经验，帮助企业处理各种财务问题，更需要扎实的理论功底，只有理论和实际相结合，才能够使得财务工作更加规范化，细致化，使得财务数据有理有据，学习理论，不断充电，是财务人员必须要做的事情，那么接下来，我们就讲一讲增值税留抵税的凭证怎么做

留抵税的凭证是不用专门编制计账凭证，但在月末，需要将应交税费，应交增值税账户的余额转入应交税费，未交增值税的科目里，那留抵的结转是借记应交税费，未交增值税，贷记应交税费，应交增值税的科目进行核算。至于留抵税额是怎么填报，可以看看月末留抵税怎么做凭证。

应交税费-未交增值税是一个结算类型的帐户。该科目月末借方余额是留抵增值税，贷方余额是未交增值税。

对留抵增值税，会计是不用专门编制记帐凭证的。但是，月末必须要把应交税费-应交增值税帐户中的余额转入到应交税费-未交增值税科目。

有留抵的结转分录如下

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

增值税纳税申报表中留抵税额该如何填报

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月末余额一致。

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