月末是怎么计提税金

税务筹划正在被越来越多的企业管理者所重视，作为企业成本合理节约的重要一环，税务筹划正扮演者越来越重要的角色，同样的一笔交易所采用不同的会计处理方式和申报很可能就会达到截然不同的税收效果，今天我们就来讲一讲月末计提税金如何处理

税金包括增值税、附加税、企业所得税等等，计提增值税中销售货物是借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算，这里的应交税费是销项税额，计提附加税是借记税金及附加，贷记应交税费的科目进行核算，那计提企业所得税怎么做账，看看月末是怎么计提税金。

计提增值税

纳税人销售货物时，其增值税销项税额的会计分录

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

纳税人采购货物时，其增值税进项税额的会计分录

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应收账款

月末结转时，会计分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

月末结转增值税的分录就是增值税计提的分录

计提附加税

企业需要根据当月实际缴纳的增值税计提附加税

借：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加

计提企业所得税

企业计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应缴税费-企业所得税

各税种的税费是怎么计算

你们公司需要交纳的税种,是由税务局根据你们公司的行业和营业范围给核定的,每月或者每季度,电子税务局系统会自动显示你们公司需要申报的税种.

一般来说,企业常见的税种是:增值税、附加税(城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税、企业所得税等.

1、小规模纳税人企业增值税是根据你们公司的销售额来确定的,取得进项税金不可以抵扣.

应交税费=含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率

2、一般纳税人企业增值税是根据你们的销项税金、进项税金、留抵税金、出口退税这些计算出来的.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税金-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

3、附加税的计算依据是当期应交增值税

城市建设维护费=应交增值税*实用税率(7%或者5%)

教育费附加=应交增值税*实用税率(3%)

地方教育费附加=应交增值税*实用税率(2%)

4、印花税的计算与合同、账簿等材料有关.

5、个人所得税是阶梯式计算,里面含有速算扣除数.

6、企业所得税是按照季度进行计提和申报的.

查账征收企业是要把本月所有的单据业务录入财务系统后,才可以把企业所得税计算出来.

对于核定征收企业的所得税,是根据你们每月的销售额来核定的。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业