月末怎么计算增值税应纳税额

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下月末计提增值税的计算公式

月末在计提增值税之后进行缴纳税款，计提是缴纳多少计提多少，那增值税应纳税额是通过公式计算得出，有两种计税方法，如果采用一般计税方法，增值税应纳税额是销项税额-进项税额得出，简易计税方法是通过什么得出呢?看看月末怎么计算增值税应纳税额文章。

1、采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额;

其中：销项税额=销售额×适用税率;销售额=含税销售额÷(1+适用税率);

2、采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销售额×征收率;

其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

一般纳税人增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。

本月应缴纳的增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)

增值税缴纳会计分录

本月尚未缴纳的增值税=本月应缴纳的增值税-已交增值税

1.交纳增值税

①企业交纳当月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②企业交纳以前期间未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2.月末转出多交增值税和未交增值税

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

【例题】A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元。次月将尚未缴纳的其余增值税税款以转账方式付讫。则：

本月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=5100-1700+51=3451(万元)

本月尚未缴纳的增值税=应交增值税-已交增值税=3451-1000=2451(万元)

账务处理如下：

(1)月末以银行存款缴纳增值税1000万元时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)1000

贷：银行存款1000

(2)对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2451

贷：应交税费——未交增值税2451

(3)次月缴纳上月未交增值税款时：

借：应交税费——未交增值税2451

贷：银行存款2451

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业