月末是不是需要结转增值税

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下每个月末都要结转增值税吗

不是所有纳税人月末需要结转，一般纳税人需要结转，小规模企业是不用结转增值税。小规模企业缴纳增值税时需要借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。一般纳税人将当月应交未交增值税怎么将应交税费科目转入什么科目呢?可以看看月末是不是需要结转增值税文章内容。

一般纳税人需要结转，小规模企业可以不用结转增值税。对于小规模企业来说，实际缴纳增值税时，做如下会计分录

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税进项税额与销项税额怎么做会计分录

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

一、当销项大于进项时，期末财务处理

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下期交纳时(含以前各期)

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

二、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

这种情况不需要做结转未交增值税分录。进项减销项可以作为留抵以后期间抵扣。

待以后期间销项大于进项时，不存在留抵，做结转增值税分录，同时正常缴纳增值税。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业