月末在计提税费时是怎么处理

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下月末计提税金如何处理

在缴纳税款前需要计提税款，需要缴纳多少就计提多少，比如说增值税，它是根据公司的销售额确定的，取得进项税金是不可以抵扣，其公式是含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率。那附加税是怎么计算的呢?可以看看月末在计提税费时是怎么处理文章。

你们公司需要交纳的税种,是由税务局根据你们公司的行业和营业范围给核定的,每月或者每季度,电子税务局系统会自动显示你们公司需要申报的税种.

一般来说,企业常见的税种是:增值税、附加税(城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税、企业所得税等.

1、小规模纳税人企业增值税是根据你们公司的销售额来确定的,取得进项税金不可以抵扣.

应交税费=含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率

2、一般纳税人企业增值税是根据你们的销项税金、进项税金、留抵税金、出口退税这些计算出来的.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税金-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

3、附加税的计算依据是当期应交增值税

城市建设维护费=应交增值税*实用税率(7%或者5%)

教育费附加=应交增值税*实用税率(3%)

地方教育费附加=应交增值税*实用税率(2%)

4、印花税的计算与合同、账簿等材料有关.

5、个人所得税是阶梯式计算,里面含有速算扣除数.

6、企业所得税是按照季度进行计提和申报的.

查账征收企业是要把本月所有的单据业务录入财务系统后,才可以把企业所得税计算出来.

对于核定征收企业的所得税,是根据你们每月的销售额来核定的。

月末计提税金怎么做账

1、根据当月销项税额大于进项税额的差额计提增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、根据实际缴纳的增值税计提附加税

借：税金及附加-城建税

借：税金及附加-教育费附加

借：税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税费-城建税

贷：应交税费-教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

3、计提附加税的分录

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

4、计提当期印花税分录

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业