月末是先结转损益还是先计提所得税

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下损益和计提所得税是哪个先

月末需要结转损益，还需要计提所得税，其顺序是先计提所得税，然后再结转损益。计提时是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，借方是当期所得税费用，贷方是应交企业所得税。等到结转时是借记本年利润，贷记所得税费用，贷方是当期所得税费用的科目。这一系列流程是怎么做就看看月末是先结转损益还是先计提所得税。

需要先计提所得税，然后结转损益(因为所得税费用科目也是损益科目，所以是需要先计提所得税然后才结转损益的)。

先计提后结转

计提时分录

借：所得税费用—当期所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

结转时分录

借：本年利润

贷：所得税费用—当期所得税费用

是的，需要在没有计算所得税之前把所有凭证过账，结转损益，过账，然后看利润总额是多少，需要计提多少所得税，然后反过账，把结转损益的分录删除，然后录入计提所得税的分录，然后过账，结转损益，再过账。

每季度企业所得税结转到本年利润还是利润分配

每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配.

具体分录:

是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的

计提做

借:所得税费用

贷:应交税费---应交企业所得税

按季度预交税时

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款

每月结转到本年利润科目做所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配---未分配利润

所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的.

根据企业所得税法第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.每年汇算清缴的截止日期为5月31日.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业