月末要结转企业所得税吗

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下所得税费用需要月底结转吗

企业所得税在月末需要结转，在计提时是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算。等到转入本年利润时是借记本年利润，贷记所得税费用的科目，上缴税费是借记应交税费，贷记银行存款。那企业所得税发生退税是怎么做账呢?请看月末要结转企业所得税吗。

月末将损益类科目中各科目的贷方余额转入"本年利润"贷方,将损益类科目中各科目的借方余额转入"本年利润"的借方,例如"主营业务收入"、"其他业务收入"等一般是贷方余额,将其转入"本年利润"贷方.而"主营业务成本"、"销售费用"等一般是借方余额,转入"本年利润"借方.损益类科目期末应无余额.如果转入的贷方大于借方,本年利润为贷方余额,即表示企业盈利;如果转入的贷方小于借方,本年利润为借方余额,即表示企业亏损.

企业所得税需要结转吗

企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：

1、月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、月末转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上交税费时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回，做以下会计分录：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：本年利润

3、在下年度退回，做以下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业