购入研发设备的费用可以全额抵扣吗

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下SS

一般纳税人购入的一般性固定资产和研发设备时取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的，固定资产选一次性税前扣除属于加速折旧，研发费用的加计扣除中的折旧费用可以在今年一次性加计扣除。企业前期购进研发设备是借记固定资产、应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，那计提折旧是怎么做账，看看购入研发设备的费用可以全额抵扣吗文章。

会计实战基地购入研发设备可以全额抵扣吗

按照现在的规定,一般纳税人购入的一般性固定资产(用于构建形成不动产的除外),只要取得增值税专用发票,就可以抵扣进项,研发设备也可以.

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第三条第(二)项规定:(二)企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除.

固定资产选择一次性税前扣除属于加速折旧,根据上述规定,研发费用的加计扣除中的折旧费用可以在今年一次性加计扣除。

企业前期购进研发设备如何做财务处理

对于企业前期购进研发设备，可以这样处理：

1.购入

借：固定资产

应交税费-应交增值税(进项)

贷：银行存款

2.计提折旧

借：管理费用-研发费用

贷：累计折旧

财税「2012」15号：增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

研发设备一次性扣除账务处理

根据《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)第二条企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，在享受研发费加计扣除时，按照《国家税务总局关于印发〈企业研发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)的规定，就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。

因此，如果会计处理与税务处理一致，均将此项专门用于研发活动的设备按单位价值一次性扣除的，则在企业所得税税前加计扣除的研发费用为一次性扣除的50%;如果会计处理仍按规定年限计提折旧费，而税务处理为一次性扣除的，则在企业所得税税前加计扣除的研发费用仅为会计处理计提的折旧费的50%。

研发费用加计扣除的账务处理

研究开发费用的加计扣除的财务处理方式，应分两个阶段进行：

1、研究开发费用未形成无形资产

对于未形成无形资产的研究开发费用，应当计入当期损益，在按规定实行100%扣除的基础上，在计算应纳税所得额时，再按研究开发费用的50%加计扣除。

2、研究开发费用形成无形资产

形成无形资产的研究开发费用，则属于资本化支出，构成无形资产成本，应允许加计后作为无形资产的成本，按照规定摊销，也就是说形成无形资产的研究开发费用，按无形资产成本的150%从无形资产使用的月份起，按其使用寿命平均进行摊销。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业