企业申报折旧备案需要哪些资料

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企业一些固定资产是会根据时间申报折旧的，那企业申报折旧备案需要哪些资料呢?有固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;还有税务机关要求报送的其他资料，关于固定资产折旧年限等情况可以看看下文。

根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号)第五条规定,企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后一个月内,向其企业所得税主管税务机关(以下简称主管税务机关)备案,并报送以下资料:

(一)固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;

(二)被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;

(三)固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;

(四)主管税务机关要求报送的其他资料.

固定资产折旧年限是多久

固定资产折旧年限，在相当长的时间里是按照物理耐用年限，即按固定资产经受物理磨损和自然磨损所能延续使用的时间确定的。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(五)电子设备，为3年。

固定资产的折旧方法是什么

固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧计算方法一经确定，不得随意变更。

1、年限平均法

(1)年折旧额=(原价-预计净残值)÷预计使用年限=原价×(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限=原价×年折旧率

(2)年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100%

(3)月折旧额=固定资产原价×月折旧率

(4)月折旧率=年折旧率/12

【例1】甲公司有一幢厂房，原价为5000000元，预计可使用20年，预计报废时的净残值率为2%。该厂房的折旧率和折旧额的计算如下：

年折旧率=(1-2%)/20=4.9%

月折旧率=4.9%/12=0.41%

月折旧额=5000000×0.41%=20500(元)

2、工作量法

(1)单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)÷预计总工作量

(2)某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

【例2】某企业的一辆运货卡车的原价为600000元，预计总行驶里程为500000公里，预计报废时的净残值率为5%，本月行驶4000公里。该辆汽车的月折旧额计算如下：

单位里程折旧额=600000×(1-5%)/500000=1.14(元/公里)

本月折旧额=4000×1.14=4560(元)本例采用工作量法计提固定资产折旧，工作量法是指根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。

3、双倍余额递减法

(1)年折旧额=期初固定资产净值×2/预计使用年限

(2)最后两年改为年限平均法

【例3】某企业一项固定资产的原价为1000000元，预计使用年限为5年，按双倍余额递减法计提折旧，每年的折旧额计算如下：

年折旧率=2/5×100%=40%

第1年应提的折旧额=1000000×40%=400000(元)

第2年应提的折旧额=(1000000-400000)×40%=240000(元)

第3年应提的折旧额=(600000-240000)×40%=144000(元)

从第4年起改用年限平均法(直线法)计提折旧。

第4年、第5年的年折旧额=(1000000-400000-240000-144000)/2=10800(元)

每年各月折旧额根据年折旧额除以12来计算。

4、年数总和法

(1)年折旧额=(原价-预计净残值)×年折旧率

(2)年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和×100%

(3)月折旧率=年折旧率/12

(4)月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧额

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