固定资产加速折旧优惠明细表填表说明

作为一名优秀的财务人员，不仅需要丰富的从而经验，帮助企业处理各种财务问题，更需要扎实的理论功底，只有理论和实际相结合，才能够使得财务工作更加规范化，细致化，使得财务数据有理有据，学习理论，不断充电，是财务人员必须要做的事情，那么接下来，我们就讲一讲固定资产加速折旧明细表如何填写

企业在处理固定资产时会发生计提折旧，对其需要按照折旧政策来计算折旧额，对其在报表填写中要报表各个数据进行填写，列次和行此的数据怎么填都在下文做了说明，不清楚的就来看这篇固定资产加速折旧优惠明细表填表说明的文章学习。

(一)行次填报

1.第1行"一、六大行业固定资产":填报六大行业(包括生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等行业)纳税人,2014年1月1日后新购进的固定资产,按照财税〔2014〕75号和国家税务总局相关规定的加速折旧政策计算的各项固定资产的加速折旧额;以及与按照税收一般规定计算的折旧额的差额.本表根据固定资产类别填报相应数据列。

第2行至第7行,由六大行业中的企业根据所在行业固定资产加速折旧情况进行填报

2.第8行"其他行业":由单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业以外的其他企业填写

3.第9行"二、允许一次性扣除的固定资产":填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额

小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除,同时填写本表第10行、第11行

(二)列次填报

除第17列外,其他列次有关固定资产原值、折旧额,均按税收规定填写

1、原值:填写固定资产的计税基础.自行建造固定资产,按照会计实际入账价值确定

2、本期折旧(扣除)额:按税法规定计算填写当年度折旧(扣除)额

3、累计折旧(扣除)额:按税法规定计算填写享受加速折旧优惠政策的固定资产自起始年度至本年度的累计折旧(扣除)额

4、合计栏"本期折旧(扣除)额"中的"加速折旧额"-"正常折旧额"的差额,反映本期加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额."累计折旧(扣除)额"中的"加速折旧额"-"正常折旧额"的差额,反映该类资产加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额

(1)第17列、19列"正常折旧额":会计上未采取加速折旧方法的,按照会计账册反映的折旧额填报

会计上采取缩短年限法的,按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报;会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的,按照直线法换算的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时,该类固定资产不再填报本表

(2)第18列、20列"加速折旧额":填报固定资产缩短折旧年限法、年数总和法、双倍余额递减法、一次性扣除等,在本年度实际计入应纳税所得额的数额

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业