不能抵扣的进项税额怎么进行会计处理

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下进项税额不得抵扣应如何处理

企业再进行增值税业务处理时，会涉及到进项税和销项税，其中进项税若是不可以抵扣时要按照总体处理原则进行计算和做账，一般设置应交税费应交增值税和管理费用等科目处理，具体的公式是什么，请看不能抵扣的进项税额怎么进行会计处理的文章。

1、总体处理原则

对于一般纳税人,年度内既有增值税一般计税方法的应税收入,又有简易计税项目收入,如果取得的进项税额无法明确划分用途,就按简易计税项目收入占全部总收入的比例确认不得抵扣的进项税额,将无法抵扣的进项税额会计上做进项税额转出.

2、不得抵扣进项税额计算方法

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

3、不得抵扣进项税额的会计处理

如果是成本原因形成的进项税额无法抵扣,就结转至成本;如果是费用支出形成的不能抵扣的进项税额,就结转至费用;如果是存货形成的进项税额不能抵扣,就结转至存货.

发生支出的账务处理:

借:管理费用/生产成本等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或应付账款等

不得抵扣的进项税额转出时的账务处理:

借:管理费用/生产成本等

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

以上就是进项税额不得抵扣应如何处理的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业