工资多计提如何冲减

别用一个人的过去来揭人家的伤口，你听到的你看到的终究不是本质，谁还没有个过去，何必抓着不放。所以就跟老师来一起看看吧。

工资多计提如何冲减

上个月计提工资是这样做的分录: 借:管理费用 12250 生产成本 35040 贷:应付工资 47290 而这个月实际付工资的分录是 借:应付工资46930 贷:现金46930 也就是这个月的生产成本实际是付了33060 管理费用;13870 那应该怎样冲掉多计提的呢?这个月该怎样做呢?

可以不作冲销,下月少提取.

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用 1620

借:生产成本 1980(红字)

贷:应付工资 360(红字)

3、还可以

(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用 12250 (红字)

借:生产成本 35040 (红字)

贷:应付工资 47290 (红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用 13870

借:生产成本 33060

贷:应付工资 46930

计提工资时的会计分录怎么做呢?次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

一、1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬--社保

二、1.发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

【注意】

社保没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入"管理费用"中.

工资多计提如何冲减?对于这个问题在上文中小编以示例的形式向大家做了具体的分录讲解,大家学会了吗?为了大家更好的学习这个问题,小编将计提工资时的会计分录和次月发放工资时的会计分录同时做了分享,希望对大家有所帮助.

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