销项大于进项账务处理

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销项大于进项账务处理

月末,如果进项税额大于销项税额,则无需做分录,也无需做账务处理.

年末,不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额,都需要把进项,销项税各科目的余额全部转入.即把进项税销项税科目结平.

销项大于进项会计分录怎么做?

答:1、平时增值税核算: 购进:

借:原材料(库存商品,**费用,固定资产等)

借:应交税金--应交增值税--进项税

贷:银行存款(现金,应付账款,应付票据,预付账款等)销售:

借:银行存款(现金,应收账款,应收票据,预收账款等)

贷:主营业务收入(其他业务收入,营业外收入等)

贷:应交税金--应交增值税--销项税

月末应交增值税的销项小于进项,不用做账.结余额体现在"应交税金--应交增值税"科目借方余额里.

2、月末应交增值税的销项大于进项,且次月缴税,月末应做:

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税金--未交增值税 次月缴税时,应作:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款.

4、如果当月的增值税,当月缴纳了.应做:

借:应交税金--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

出口退税销项大于进项怎么办?

按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金--应交增值税和应收补贴款--出口退税等科目.

其会计处理如下:

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税

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