其他应收款的审计过程

凡事不必苛求，来了就来了;凡事不必计较，过了就过了;遇事不要皱眉，笑了就笑了;结果不要强求，做了就对了。所以就跟老师来一起看看吧。

其他应收款的审计过程

一、运用调查方法检查其他应收款(向对方单位调查)

在核对法的基础上,对于情况不符的其他应收款,应调查对方单位,是否已将租金或押金等退回,而企业没有入账,转作"小金库"或被有关人员贪污;对于长期挂账的应收款,应询问有关人员,查清应收回款项长年挂账的原因,从而进一步搞清可能舞弊的全过程.

二、运用审阅法检查其他应收款(全面审阅"其他应收款"明细账)

通过审阅摘要说明及业务内容,看其是否记有不属于"其他应收款"账户核算范围的各种应收和暂付款项;是否有应向职工收取的各种垫付款项;是否有长期挂账现象;是否有将其他应收款违规转销的情况等.

三、运用核对法检查其他应收款(在审阅明细账的基础上,再核对记账凭证及原始凭证)

不属于"其他应收款"账户核算的内容,往往通过查看记账凭证及原始凭证就一目了然了.通过审查记账凭证及原始凭证,可查明垫付款项的具体内容和垫付款作坏账损失处理的依据,从而判断其账务处理正确与否;通过核对记账凭证及原始凭证,可查明借款部门(单位)、借款人、借款时间、借款原因、借款金额、还款情况以及长期拖欠的金额等;通过核对记账凭证及原始凭证,可查清企业将其他应收款作为坏账损失处理的依据是否合规.

四、审查其他应收款内部控制制度

对其他应收款内部控制制度检查时,应注意:

1.被查单位是否建立了明确的职责分工制度."其他应收款"的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记;现金收款员不得从事其他应收款的记账工作.

2.是否建立了备用金领用和报销制度,备用金限额的确定是否合理,实际执行是否严格按照制度控制.

3.是否建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度,是否设专人保管,是否有单独的账簿记录.

4.是否建立定期清理制度,其他应收款的催收工作是否及时等.

企业利用其他应收款虚列费用,我们在对一家公司的离任审计过程中,发现该公司的其他应收款数额很大,并且其中大部分是长期挂账等待处理的呆账.我们抽出数额较大的几笔进行了函证,结果都如石沉大海没有接到回函.于是,我们又从账上抽出一些欠款数额较大的单位去工商局查询.答复出人意料,这几家公司根本就没有在工商局登记.我们深入审查,发现这些长年挂账的其他应收款是企业不合法的费用支出,以及企业为虚增利润,把一些成本费用不计入当期损益,而是作为其他应收款来挂账.

其次,企业利用其他应收款为其他单位套取现金.在审计中,我们发现企业银行对账单中有几笔款项存入企业的账户后,马上又等额支出,在该企业的账务处理上又大都做在一张记账凭证上,经过我们细心审计,查出是企业在利用其他应收款账户为其他企业套取现金,其他应收款科目成为企业出借出租账户的保护伞.

其他应收款的审计过程及其他应收款怎么审计已由小编整理完,还有什么问题呢,其他应收款容易出乱子,还是出在这类应收款可以很杂,如有其它不明白的地方,也可以来网站咨询老师哦!

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