补交以前年度的增值税怎么做账

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补交以前年度的增值税怎么做账

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.

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