社保滞纳金可以税前扣除吗

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社保滞纳金可以税前扣除吗

公司补缴社保,产生的滞纳金,可以在企业所得税前扣除吗?根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条:"在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出."

因此,逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支.

案例:甲公司由于逾期缴纳社保,出现了社保滞纳金1000元.

借:营业外支出-滞纳金 1000元

贷:银行存款 1000元

注意:社保滞纳金允许税前扣除,汇算清缴的时候不需要做调增处理.

提醒:

1、不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金;

2、其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除:

产生滞纳金的"费用"若是可税前扣除,则其滞纳金可税前扣除;

产生滞纳金的"费用"若是不可税前扣除,则其滞纳金不可税前扣除.

社保全额由公司承担怎么做分录

社保全额由公司承担怎么做分录?具体如下:

1、银行扣缴五金时

借:管理费用-社会保险(单位负担部分)

其他应收款-职工社会保险(个人部分)

贷:银行存款

2、计提住房公积金时

借:管理费用-住房公积金(单位负担部分)

其他应收款-住房公积金(个人部分)

贷:其他应交款-住房公积金

3、交纳住房公积时

借:其他应交款-住房公积金

贷:银行存款

4、发放工资时扣除个人部分的五险一金

借:应付工资

贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分)

其他应收款-住房公积金(个人部分)

现金

社保滞纳金可以税前扣除吗?上文已经为大家解读完毕了,根据企业所得税的相关规定只有税收滞纳金不可以税前扣除,而社保滞纳金不属于税收滞纳金的范畴,因此逾期缴纳社保而产生的社保滞纳金是可以在企业所得税前扣除的、不需要作纳税调整处理.

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