因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表

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因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额":反映按照免、抵、退税办法的规定,由于征税税率与退税税率存在税率差,在本期应转出的进项税额.

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明第14栏"进项税额转出":填写纳税人已经抵扣,但按税法规定本期应转出的进项税额.

因此,生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差需要做进项税额转出处理,通过附表二第18栏和主表的第14栏来体现.

享受增值税即征即退政策的福利企业,现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳税人适用)时,我们发现附表一也有即征即退的部分,还需要填写吗?

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明

第1至5行"一、一般计税方法计税""全部征税项目"各行:按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目.有即征即退征税项目的纳税人,本部分数据中既包括即征即退征税项目,又包括不享受即征即退政策的一般征税项目.

第6至7行"一、一般计税方法计税""其中:即征即退项目"各行:只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目.按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人,不填写本行.即征即退项目是全部征税项目的其中数.

因此,享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时,还需要填写附表一第1至7行.

因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表?生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差需要做进项税额转出处理,通过附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"和主表的第14栏"进项税额转出"来体现.

出口货物退(免)税的货物范围

1.下列企业出口的货物,除另有规定外(指出口货物属于税法规定的免税货物或限制、禁止出口的货物,下同),给予免税并退税.

(l)有进出口经营权的生产企业(包括1993年12月31日以后批准设立的外商投资企业)自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

(2)有进出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

(3)生产企业(不包括1993年12月引日以前批准设立的外商投资企业,上同)委托外贸企业代理出口的自产货物;

(4)国家特批的下列特定企业出口的货物:a、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;b、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;c、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;d、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物.

除上述企业自营出口或委托出口的货物外,其他企业委托出口的货物则不得予以退(免)税.

因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表就介绍到这,大家对出口退税不知道哪些能退,哪些不能退的,可以查看上文小编整理的具体内容,至于退税率不一致填写的报表,上文也详细解说了,可以在转出的进项税中表示,还要其他相关疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!

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