调整以前年度工资会计分录

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调整以前年度工资会计分录

涉及上年损益的科目需要通过"上年损益调整"科目反映,相应的损益科目不能直接调整.前一年的损益调整将或多或少收取前一年的费用,可以应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益类科目

首先,会计分录做错了,怎么改正?如果当月发现,把分录直接改过来就行,只当错误不存在.

如果跨月了才发现,在错误分录不影响会计报表时,可以在财务软件中反结账,把分录直接改过来,仍当错误不存在;要是错误分录会影响到报表,这就必须做调整分录.

正确做法是,先用红字做一遍原分录,然后做正确的分录.

如果没有计提进入成本费用的费用,要补计提的

以前年度发放工资的分录做错了如何处理

先计提

借:以前年度损益调整(红字)

贷:应付职工薪酬-工资(红字)

然后再支付

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

应交税费-个人所得税

以前年度损益调整的主要账务处理:

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

三、本科目结转后应无余额.

上文讲诉了调整以前年度工资会计分录,需要通过"上年损益调整"科目反映,具体流程可以参考上文,我们要注意借贷关系,通过上文我们对对生活中常见的会计处理有了更准确的认识,会计朋友们一定要牢牢记住,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师!

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