附加税减免政策的会计分录怎么做

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附加税减免政策的会计分录怎么做

减免税进行计提税金及附加的方法:将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入.

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据,与增值税、消费税同时缴纳,其会计处理如下:(1)如果是免税的情况,实际缴纳的增值税为零,故计提附加税,在缴纳增值税时计提;(2)如果增值税是减免,那么附加税等就不用计提了;(3)如果在计提增值税同时计提附加税,在免税时作营业外收入处理;另外需要注意,补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.

已计的提附加税减免会计分录计提:借:应交税费-应交城建税、教育费附加等贷:营业外收入-税收减免

对于小微企业在取得销售收入时,应当计提应交增值税,并且在账务上作为应交税费处理;若复核规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

相关会计分录如下:(1)确认收入时借:应收账款-XX贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税(2)按规定免税时借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-税收减免.

已计提的附加税减免如何做会计分录?

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免.

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等许多附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税的基础,它们是分别与消费税、增值税一起缴纳的,在会计处理上可以分为如下几点:

(1)附加税往往需要根据实际情况,就是根据实际缴纳的增值税进行计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以不需要计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税如果已经被减免,附加税种就不需要再计提了.

(2)免税时可作为营业之外的收入,这种情况往往就是在计算增值税时,要进行同时计提.(减免的增值税往往是属于补贴收入,补贴收入或税收减免可以分开设立,因此附加税属于税收减免).

附加税减免政策的会计分录怎么做?综合以上内容所述,其实我们都知道企业的附加税减免在账务处理上是以通过应交税费和营业外收入的科目入账的,完整的会计分录在上文中都是有所提及的,当然如果你们觉得小编老师讲解的资料还有其他的问题,建议你们可以来本网站上免费搜索学习.

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