小规模代开专票主要有哪些税要交?

人生就是生活的过程。哪能没有风没有雨?正是因为有了风雨的洗礼才能看见斑斓的彩虹;有了失败的痛苦才会尝到成功的喜悦。所以就跟老师来一起看看吧。

小规模代开专票主要有哪些税要交?

一、自开普票有每个季度不含税9万的免税销售额,不超9万不用交增值税、地税附征

二、代开专票不享受季度9万免税额度,代开多少就按不含税3%预缴增值税,同时预缴增值税税额的7%城建税,3%教育费附加、2%地方教育费附加,综合税负大约3.36%

如果当月即自开普票又代开专票,是分别计征,普票部分加专票部分不超过9万的时候,普票部分仍然享受9万免税优惠.

三、不管自开普票还是代开专票,企业所得税的计征都没有区别,扣除所有成本费用后的利润总额不超过30万的,按10%的优惠税率征收企业所得税.

小规模纳税人在国税局代开专票可以抵扣吗?

不可以抵扣.

小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票,如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人,需要到税务机关代开,这时作为对方是可以抵扣3%的进项税额,但是自己是不能抵扣的,增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人,作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税.

另外,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

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