企业之间罚款能所得税税前扣除吗?

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企业之间罚款能所得税税前扣除吗?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得税前扣除.

实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款:

1、行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法规,不得在企业所得税前扣除,应做纳税调增处理;

2、经济性罚款,比如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(包括银行罚息)、诉讼费等,只是没有符合交易双方经济合同的约定,但与生产经营是相关的,所以可以企业所得税前扣除,不用做纳税调整处理.

罚款相关会计分录

1、企业支付罚款

借:营业外支出

贷:现金或银行存款

2、企业内部罚款会计分录

(1)直接收取员工现金

借:现金

贷:营业外收入-罚款净收入

(2)从工资当中扣款

借:应付工资-员工工资

贷:营业外收入-罚款净收入

营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得.

企业之间罚款需要开票吗?

对于罚款是否需要开票的问题,我们不能一概而论,而是要分具体情况而论,区分不同情况来做不同处理:

1、如果罚款不是增值税销售行为,不属于增值税价外费用,只是简单地收取罚款,比如没有履行购销合同,收取罚款,就不需要开发票;

2、如因销售行为而引起的罚款,如延迟归还销售货物而被罚款,则属增值税的价外费用,如纳税人因发生应税销售行为而收取的罚款,如延迟归还销售货物的罚款,需要开具增值税发票;

3、企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目,但按税务总局规定可以开具发票的,可以发票作为税前扣除凭证.

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