小规模公司所得税怎么记账?

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小规模公司所得税怎么记账?

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

企业在正常的生产经营中是要履行纳税义务的,小规模纳税人经常涉及的税收主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税和印花税等.不论是小规模纳税人还是一般纳税人,都是要缴纳企业所得税的.

不用缴纳企业所得税的情况

1.没有经营,没有取得收入.

2.经营亏损,符合规定的成本费用较高,大于收入.

3.经营的属于免征企业所得税的项目.

免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的.

小规模纳税人企业所得税怎么算?

利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;

利润总额在3万元以上,30万元以下的,所得税=利润总额*20%;

利润总额在30万元以上的,所得税=利润总额*25%.

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

(1)、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

(2)、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%.

三、计提分录如下:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%.

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别.所得税是按月或按季度预交,年底汇算清缴.

以上整理的资料内容,就是我们关于"小规模公司所得税怎么记账?"这一问题的详细回答.小规模纳税人也会涉及到缴纳企业所得税,只不过有的时候,小规模纳税人会免征企业所得税.此外,小编还介绍了小规模纳税人企业所得税的计算方法.

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